В чем произошли
изменения
| Что изменилось
| Ссылка
| Порядок
применения
поправок
|
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
|
Особенности
определения
налоговой базы
по договорам
| Статья 213 НК РФ
дополнена новым пунктом:
"1.1. Форма справки,
выдаваемой налоговым
налогоплательщиком
социального налогового
вычета либо
подтверждающей факт
получения
налогоплательщиком суммы
предоставленного
социального налогового
вычета, утверждается
федеральным органом
исполнительной власти,
уполномоченным по
контролю и надзору в
области налогов и
сборов."
| Пункт 1.1
статьи 213
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
официального
|
Особенности
определения
налоговой базы
процентов,
получаемых по
вкладам в банках
| Глава 23 НК РФ дополнена
новой статьей 214.2
"Особенности определения
процентов, получаемых по
вкладам в банках".
В отношении доходов в
виде процентов,
получаемых по вкладам в
банках, налоговая база
определяется как
превышение суммы
процентов, начисленной в
соответствии с условиями
договора, над суммой
процентов, рассчитанной
по рублевым вкладам
исходя из ставки
рефинансирования
Центрального банка
Российской Федерации,
действующей в течение
периода, за который
начислены указанные
проценты, а по вкладам в
иностранной валюте -
исходя из 9% годовых,
если иное не
предусмотрено главой 23
НК РФ
| Статья 214.2
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
Закона N 216-ФЗ,
распространяются
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2007
года
|
Доходы, не
подлежащие
налогообложению
(освобождаемые
от
налогообложения)
| Доходы в виде процентов,
получаемые
налогоплательщиками по
вкладам в банках,
находящихся на
территории Российской
Федерации, не облагаются
налогом, если проценты
по рублевым вкладам на
дату заключения договора
либо продления договора
были установлены в
размере, не превышающем
действующую ставку
рефинансирования
Центрального банка
Российской Федерации,
при условии, что в
течение периода
начисления процентов
размер процентов по
вкладу не повышался и с
момента, когда
процентная ставка по
рублевому вкладу
превысила ставку
рефинансирования
Центрального банка
Российской Федерации,
прошло не более трех
лет.
Не облагаются налогом
суммы, получаемые
налогоплательщиками за
счет средств бюджетов
бюджетной системы
Российской Федерации на
возмещение затрат (части
затрат) на уплату
процентов по займам
(кредитам)
| Пункт 27
статьи 217
НК РФ
(дополнен
Законом
N 216-ФЗ)
Пункт 35
статьи 217
НК РФ
(дополнен
Законом
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-ФЗ,
распространяются
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2007
года
|
По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-ФЗ,
распространяются
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2006
года
|
Социальные
налоговые вычеты
| Налогоплательщик имеет
право на получение
социального налогового
вычета в сумме,
уплаченной
свое обучение в
образовательных
учреждениях, - в размере
фактически произведенных
расходов на обучение с
учетом ограничения,
установленного
в пункте 2 статьи 219 НК
РФ, а также в сумме,
уплаченной
налогоплательщиком-
родителем за обучение
своих детей в возрасте
до 24 лет,
налогоплательщиком-
опекуном
(налогоплательщиком-
попечителем) за обучение
своих подопечных в
возрасте до 18 лет по
очной форме обучения в
образовательных
учреждениях, - в размере
фактически произведенных
расходов на это
обучение, но не более
50000 руб. на каждого
ребенка в общей сумме на
обоих родителей (опекуна
или попечителя).
| Подпункт 2
пункта 1
статьи 219
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2007
года
|
| | При применении
социального налогового
вычета на лечение
учитываются суммы
страховых взносов,
налоговом периоде по
договорам добровольного
страхования супруга
(супруги), родителей и
(или) своих детей в
возрасте до 18 лет,
заключенным со
страховыми
организациями, имеющими
лицензии на ведение
соответствующего вида
деятельности,
предусматривающим оплату
такими страховыми
организациями
исключительно услуг по
лечению. Общая сумма
социального налогового
вычета, предусмотренного
абзацами первым и вторым
подпункта 3 пункта 1
статьи 219 НК РФ,
принимается в сумме
фактически произведенных
расходов, но с учетом
ограничения,
установленного пунктом 2
статьи 219 НК РФ.
| Подпункт 3
пункта 1
статьи 219
НК РФ
| |
| | Пункт 1 статьи 219 НК РФ
дополнен новым
подпунктом:
"Налогоплательщик имеет
право на получение
4) в сумме уплаченных
налогоплательщиком в
налоговом периоде
пенсионных взносов по
договору (договорам)
негосударственного
пенсионного обеспечения,
заключенному
(заключенным)
налогоплательщиком с
негосударственным
пенсионным фондом в свою
пользу и (или) в пользу
супруга (в том числе в
пользу вдовы, вдовца),
родителей (в том числе
усыновителей), детей-
инвалидов (в том числе
усыновленных,
находящихся под опекой
(попечительством)), и
(или) в сумме уплаченных
налогоплательщиком в
налоговом периоде
страховых взносов по
договору (договорам)
добровольного
пенсионного страхования,
заключенному
(заключенным) со
страховой организацией в
свою пользу и (или) в
пользу супруга (в том
числе вдовы, вдовца),
родителей (в том числе
усыновителей), детей-
инвалидов (в том числе
усыновленных,
находящихся под опекой
(попечительством)), - в
размере фактически
произведенных расходов с
учетом ограничения,
установленного
в пункте 2 настоящей
статьи. Указанный в
настоящем подпункте
социальный налоговый
вычет предоставляется
при представлении
налогоплательщиком
документов,
подтверждающих его
фактические расходы по
негосударственному
пенсионному обеспечению
и (или) добровольному
пенсионному
страхованию.".
| Подпункт 4
пункта 1
статьи 219
НК РФ
| |
| | Социальные налоговые
вычеты, указанные в
подпунктах 2 - 4
пункта 1 статьи 219 НК
РФ (за исключением
расходов на обучение
детей налогоплательщика,
указанных в подпункте 2
пункта 1 статьи 219 НК
РФ, и расходов на
дорогостоящее лечение,
указанных в подпункте 3
пункта 1 статьи 219 НК
РФ), предоставляются в
размере фактически
произведенных расходов,
но в совокупности не
более 100000 руб. в
налоговом периоде.
В случае наличия у
налогоплательщика в
одном налоговом периоде
расходов на обучение,
медицинское лечение,
расходов по договору
(договорам)
негосударственного
пенсионного обеспечения
и по договору
(договорам)
добровольного
пенсионного страхования
налогоплательщик
самостоятельно выбирает,
какие виды расходов и в
каких суммах учитываются
в пределах максимальной
величины социального
налогового вычета,
указанной в настоящем
пункте
| Пункт 2
статьи 219
НК РФ
(дополнен
Законом
N 216-ФЗ)
| |
Имущественные
налоговые вычеты
| При уступке прав
требования по договору
участия в долевом
строительстве (договору
инвестирования долевого
связанному с долевым
строительством)
налогоплательщик вправе
уменьшить сумму своих
облагаемых налогом
доходов на сумму
фактически произведенных
им и документально
подтвержденных расходов,
связанных с получением
этих доходов
| Подпункт 1
пункта 1
статьи 220
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2007
года
|
Налоговые
ставки
| Налоговая ставка 35%
установлена в отношении
процентных доходов по
вкладам в банках в части
НК РФ
| Пункт 2
статьи 224
НК РФ
|
Особенности
исчисления и
уплаты налога в
отношении
отдельных видов
| Российские
военнослужащие,
указанные в пункте 3
статьи 207 НК РФ,
которые являются
обязаны самостоятельно
исчислять и уплачивать
налог с доходов от
источников, находящихся
за пределами Российской
Федерации
| Подпункт 3
пункта 1
статьи 228
НК РФ
|
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
|
Объект
налогообложения
| Не признаются объектом
налогообложения для лиц,
производящих выплаты
физическим лицам
(организации,
индивидуальные
предприниматели,
физические лица, не
признаваемые
индивидуальными
предпринимателями,
согласно абзацу 4
подпункта 1 пункта 1
статьи 235 НК РФ),
выплаты, начисленные в
пользу физических лиц,
являющихся иностранными
гражданами и лицами без
гражданства, по трудовым
договорам, заключенным с
российской организацией
через ее обособленные
подразделения,
расположенные за
пределами территории
Российской Федерации, и
вознаграждения,
начисленные в пользу
физических лиц,
являющихся иностранными
гражданами и лицами без
гражданства, в связи с
осуществлением ими
деятельности за
пределами территории
Российской Федерации в
рамках заключенных
договоров гражданско-
правового характера,
предметом которых
является выполнение
работ, оказание услуг.
| Пункт 1
статьи 236
НК РФ
(дополнен
Законом
N 216-ФЗ)
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-ФЗ,
распространяются
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2007
года
|
| | Налогоплательщики -
главы крестьянских
(фермерских) хозяйств
определяют объект
налогообложения как
доходы этих хозяйств за
вычетом фактически
произведенных
указанными хозяйствами
и документально
подтвержденных
расходов, связанных с
ведением крестьянских
(фермерских) хозяйств.
| Пункт 2
статьи 236
НК РФ
(дополнен
Законом
N 216-ФЗ)
| |
Определение даты
осуществления
выплат и иных
вознаграждений
(получения
доходов)
| Днем фактического
получения дохода
адвокатами,
осуществляющими
профессиональную
деятельность в
коллегиях адвокатов,
адвокатских бюро или
юридических
консультациях,
признается день выплаты
дохода соответствующим
адвокатским
образованием, в том
числе день перечисления
дохода на счета
адвокатов в банках
| Ст. 242
НК РФ
(дополнена
Законом
N 216-ФЗ)
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
|
Доходы, не
учитываемые при
определении
налоговой базы
| При определении
налоговой базы не
учитываются доходы в
виде сумм кредиторской
задолженности
пеней и штрафов перед
бюджетами разных
уровней, по уплате
взносов, пеней и штрафов
перед бюджетами
государственных
внебюджетных фондов,
списанных или
уменьшенных иным образом
в соответствии с
законодательством
Российской Федерации или
по решению Правительства
РФ
| Подпункт 21
пункта 1
статьи 251
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2005
года
|
При определении
налоговой базы не
учитываются целевые
поступления на
содержание
ими уставной
деятельности, в том
числе осуществленные в
соответствии с
законодательством
Российской Федерации о
некоммерческих
организациях отчисления
на формирование в
установленном
статьей 324 НК РФ
порядке резерва на
проведение ремонта,
капитального ремонта
общего имущества,
которые производятся
товариществу
собственников жилья,
жилищному кооперативу,
садоводческому, садово-
огородному, гаражно-
строительному,
жилищно-строительному
кооперативу или иному
специализированному
потребительскому
кооперативу их членами.
| Подпункт 1
пункта 2
статьи 251
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2007
года
|
| | Не учитываются денежные
средства, полученные
некоммерческими
организациями на
формирование целевого
капитала, которое
| Подпункты
13 - 15
пункта 2
статьи 251
НК РФ
| С 1 сентября
2007 года
|
Порядок
отнесения к
расходам на
оплату труда
| Суммы платежей (взносов)
работодателей по
договорам добровольного
страхования (договорам
относятся к расходам на
оплату труда, в
частности, по договорам:
- негосударственного
пенсионного обеспечения
при условии применения
пенсионной схемы,
предусматривающей учет
пенсионных взносов на
именных счетах
участников
негосударственных
пенсионных фондов, и
(или) добровольного
пенсионного страхования
при наступлении у
участника и (или)
застрахованного лица
пенсионных оснований,
предусмотренных
законодательством
Российской Федерации,
дающих право на
установление пенсии по
государственному
пенсионному обеспечению
и (или) трудовой пенсии,
и в течение периода
действия пенсионных
оснований.
При этом договоры
негосударственного
пенсионного обеспечения
должны предусматривать
выплату пенсий до
исчерпания средств на
именном счете участника,
но в течение не менее
пяти лет или пожизненно,
а договоры добровольного
пенсионного страхования
- выплату пенсий
пожизненно;
| Пункт 16
статьи 255
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
официального
N 216-ФЗ)
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2005
года
|
- добровольного
личного страхования,
предусматривающим
выплаты исключительно
в случае смерти и
(или) причинения
вреда здоровью
застрахованного лица
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
Закона N 216-ФЗ,
распространяются
на
правоотношения,
возникшие с 1
января 2007 года
|
Особенности
определения
налоговой базы
по операциям с
ценными бумагами
| По операциям с
закладными налоговая
база определяется в
соответствии
с пунктами 1 и 3
статьи 279 НК РФ
| Пункт 1
статьи 280
НК РФ
(дополнен
Законом
N 216-ФЗ)
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
|
Размеры
госпошлины за
госрегистрацию
| Не уплачивается
госпошлина за выдачу
удостоверения на
ввозимое в Российскую
Федерацию транспортное
размер госпошлины
составляет 100 рублей
| Подпункт 29
пункта 1
статьи
333.33 НК РФ
| По истечении
месяца со дня
официального
опубликования
|
Особенности
уплаты
госпошлины за
бумаг
| Признан утратившим силу
пункт 1 статьи 333.34 НК
РФ, где говорилось об
органы расчет суммы
госпошлины, уплаченной
при государственной
регистрации выпуска
эмиссионных ценных бумаг
| Статья
333.34 НК РФ
|
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
|
Устранение
двойного
налогообложения
| Глава 30 НК РФ дополнена
новой статьей 386.1
"Устранение двойного
фактически уплаченные
российской организацией
за пределами территории
Российской Федерации в
соответствии с
законодательством
другого государства
суммы налога на
имущество в отношении
имущества,
принадлежащего
российской организации и
расположенного на
территории этого
государства,
засчитываются при уплате
налога в Российской
Федерации в отношении
указанного имущества
| Статья 386.1
НК РФ
| По истечении
месяца со дня
Закона N 216-ФЗ,
распространяются
на
правоотношения,
возникшие
с 1 января 2007
года
|