постановление Правительства Курской области от 12.05.2003 № 44
Об утверждении инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета
ПРАВИТЕЛЬСТВО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12 мая 2003 г. N 44 Об утверждении инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета Правительство Курской области постановляет: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке финансированиярасходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетовглавных распорядителей и получателей средств при казначейскойсистеме исполнения областного бюджета. 2. Признать утратившими силу: пункт 1 постановления Правительства Курской области от07.12.2001 N 804 "О переводе на систему предварительного контролярасходов областного бюджета"; постановление Правительства Курской области от 12.04.2002 N176 "Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходовобластного бюджета и ведения лицевых счетов распорядителей иполучателей средств при казначейской системе исполнения областногобюджета". 3. Постановление вступает в силу со дня его подписания. Первый заместитель Губернатора - Председатель Правительства Курской области А.С.ЗУБАРЕВ Утверждена постановлением Правительства Курской области от 12 мая 2003 г. N 44 ИНСТРУКЦИЯ о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета 1. Общие положения 1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия иведения комитетом финансов Курской области (далее - комитетфинансов) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых впроцессе исполнения областного бюджета. 2. Орган государственной власти Курской области или инойпрямой получатель средств областного бюджета, определенный закономКурской области об областном бюджете на очередной финансовый год иимеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетныхобязательств и объемы финансирования расходов по направлениям,установленным этим законом, по получателям средств областногобюджета, находящимся в его ведении, является главным распорядителемсредств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств). Орган государственной власти Курской области или организация,находящаяся в ведении главного распорядителя средств, имеющие правона получение бюджетных ассигнований и принятие денежныхобязательств, оплачиваемых за счет средств областного бюджета,являются получателями средств областного бюджета (далее -получатель средств). Получатель средств областного бюджета, финансируемыйнепосредственно комитетом финансов Курской области, определенныйведомственной структурой расходов областного бюджета, являетсяпрямым получателем бюджетных средств. Получатель средств областного бюджета, расположенный запределами г. Курска, является удаленным получателем бюджетныхсредств. Получатель средств, осуществляющий на основании разрешениякомитета финансов операции со средствами областного бюджета насчете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитнойорганизации, является иным получателем средств. Объем прав получателя средств на принятие и оплату им вфинансовом году денежных обязательств за счет средств областногобюджета является лимитом бюджетных обязательств. Объем прав получателя средств на оплату принятых вустановленном порядке денежных обязательств за счет средствобластного бюджета, в пределах которых комитет финансовосуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств,является объемом финансирования расходов (далее - объемфинансирования). Заключение получателем средств договоров (соглашений),контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее -договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услугявляется принятием денежных обязательств за счет средств областногобюджета. Подлежащие оплате за счет средств областного бюджетаденежные обязательства получателей средств, возникшие в результатеисполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своихобязательств по заключенным между ними и получателями средствдоговорам, являются денежными обязательствами получателей средств. Отражение на лицевом счете получателя средств операции пооплате денежного обязательства получателя средств является кассовымрасходом областного бюджета. Главный распорядитель, получатель средств, иной получательсредств, которым в установленном порядке в комитете финансовоткрыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами. Регистр аналитического учета комитета финансов,предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств,объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых попоручению клиента комитетом финансов в процессе исполнения расходовобластного бюджета, является лицевым счетом клиента. 3. Для учета операций по исполнению расходов областногобюджета в комитете финансов открываются и ведутся следующие видылицевых счетов: лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главномураспорядителю средств лимитов бюджетных обязательств и объемовфинансирования и распределения их получателям средств, находящимсяв его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителясредств); лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражениюдоведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования,принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателясредств в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее -лицевой счет получателя средств); лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иномуполучателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемовфинансирования, а также кассовых расходов, произведенных инымполучателем средств в процессе исполнения расходов областногобюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств). 4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящейИнструкции, комитет финансов присваивает им в установленном порядкеномера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определятьпринадлежность получателя средств к главному распорядителю средств. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов: +-----------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+| Номера | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 || разрядов | | | | | | | | | |+-----------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+ где: 1 - 3 разряды - номер главного распорядителя средств илипрямого получателя, присвоенный в порядке очередности открытиялицевых счетов комитетом финансов; 4 - 5 разряды - код группы получателей (01 - 04), получающихфинансирование за счет средств, предусмотренных главномураспорядителю средств (для распорядительного счета главногораспорядителя средств - 90); 6 - 8 разряды - порядковый номер учреждения, получающегофинансирование за счет средств, предусмотренных главномураспорядителю, присвоенный в порядке очередности открытия лицевыхсчетов (для распорядительного счета главного распорядителя средств:001 - счет для зачисления средств на выплату заработной платы, 002- счет для зачисления средств для оплаты материальных затрат); 9 разряд - установлен в значении 0. 2. Порядок открытия лицевых счетов 5. Лицевые счета в комитете финансов открываются клиентам,включенным в Реестр получателей средств областного бюджета,составленный на основании заверенных главными распорядителямисписков получателей, являющихся получателями средств областногобюджета. Реестр получателей средств областного бюджета утверждаетсязаместителем Председателя Правительства Курской области пофинансам. Каждому клиенту для учета операций со средствами областногобюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующегонаправления. 6. Перечисление средств на бюджетные счета получателейсредств, открытые в банковских учреждениях, прекращается. Непозднее семи дней со дня открытия получателю средств лицевого счетав комитете финансов остатки неиспользованных средств на бюджетныхсчетах получателя средств перечисляются отдельными платежнымипоручениями получателя средств на основной счет бюджета изачисляются комитетом финансов на соответствующие лицевые счета. 7. Бюджетные счета получателей средств, финансируемых изобластного бюджета, открытые в банках, при переводе их наказначейское обслуживание в комитет финансов закрываются вустановленном порядке, за исключением случаев, предусмотренныхпунктом 42 настоящей Инструкции. Текущие счета получателей средств, открытые в учрежденияхбанков после перехода на казначейское исполнение, сохраняются доособых указаний только для зачисления и использования средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности. Порядок закрытия расчетных счетов определяется в соответствиис действующим законодательством Российской Федерации. 8. Комитет финансов в пятидневный срок после открытия лицевогосчета получателя средств сообщает об этом территориальному органуМинистерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее -налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а такжеорганам государственных внебюджетных фондов, представление которымтакой информации в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации является обязательным, и получателю средств по формесогласно приложению N 1. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средствхранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическоедело) клиента. При открытии лицевого счета главного распорядителя средствсообщение об его открытии налоговым органам и органамгосударственных внебюджетных фондов не производится. При этом вЖурнале регистрации лицевых счетов в соответствующей графепроизводится запись "Не требуется". 9. Лицевые счета регистрируются комитетом финансов в Журналерегистрации лицевых счетов. В Журнал заносятся следующие реквизиты: дата открытия лицевого счета; наименование клиента; номер лицевого счета; номер и дата письма комитета финансов об открытии лицевогосчета налоговым органам, органам государственных внебюджетныхфондов в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции; дата закрытия лицевого счета; примечания. В Журнале регистрации лицевых счетов открываются отдельныеразделы, соответствующие кодам лицевых счетов; для каждого лицевогосчета внутри раздела открывается отдельная страница. Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается,прошнуровывается и заверяется ответственными лицами комитетафинансов и его печатью. Главным распорядителям средств лицевые счета открываются наосновании сводной бюджетной росписи областного бюджета насоответствующий финансовый год в комитете финансов в соответствии ссоответствующей разрешительной надписью комитета финансов назаявлении. 10. Для открытия лицевого счета главного распорядителя,получателя или иного получателя средств в комитет финансовпредставляются следующие документы: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2 кнастоящей Инструкции); б) копия учредительного документа, заверенная учредителем илинотариально; в) карточка образцов подписей и оттиска печати, завереннаяподписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации иоттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально(приложение N 3 к настоящей Инструкции); г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет,заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом; д) перечень получателей средств областного бюджета, получающихфинансирование за счет средств, предусмотренных главномураспорядителю средств (для главных распорядителей); е) доверенность на получение выписок в комитете финансовсогласно приложению N 4 к настоящей Инструкции; ж) копия свидетельства о внесении записи в Единый реестрюридических лиц; з) сведения о сроках выплаты заработной платы; и) копии приказов (распоряжений) о назначении руководителя иглавного бухгалтера. При открытии лицевого счета комитетом финансов с клиентомзаключается договор на обслуживание лицевого счета. 11. В случае если главный распорядитель средств в соответствиис законом Курской области об областном бюджете на соответствующийфинансовый год или иным нормативным актом передает в установленномпорядке часть функций главного распорядителя или получателясредств, находящегося в его ведении, иному получателю, то на нихраспространяется понятие "главный распорядитель" или "получательсредств". Основанием для открытия данному главному распорядителю илиполучателю средств в комитете финансов лицевого счета главногораспорядителя средств или лицевого счета получателя средствсоответственно является представляемая ими копия нормативного актаи соглашения (договора) о передаче этих функций, заверенная главнымраспорядителем средств или нотариально. 12. Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящейИнструкции, осуществляется по разрешительной надписи ответственноголица комитета финансов на заявлении на открытие лицевого счетапосле представления клиентом в комитет финансов документов,необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, и ихпроверки. Представленные документы хранятся в юридическом делеклиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данномуклиенту лицевым счетам и хранится в комитете финансов. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщатькомитету финансов о всех изменениях в документах, представленных вкомитет финансов для открытия лицевых счетов. 13. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее -карточки), заверенные в установленном настоящей Инструкциейпорядке, представляются клиентами в комитет финансов в двухэкземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяетсяодин ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписикомитета финансов после сличения образцов с нотариально завереннымэкземпляром карточки. 14. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтеромклиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нетдолжности главного бухгалтера (другого должностного лица,выполняющего его функции), карточка подписывается толькоруководителем. 15. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовойпечати клиента. Применение печатей, предназначенных для другихцелей, не допускается. При временном отсутствии гербовой печати увновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией,изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией,а также несоответствием печати или ее утерей комитет финансовпредоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления гербовойпечати, который оговаривается разрешительной надписьюответственного лица комитета финансов с указанием срока напредставленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежныхдокументов на время отсутствия гербовой печати, о чем производитсясоответствующая отметка в карточке клиента. 16. На каждом экземпляре карточки комитет финансов указываетномер открытого клиенту лицевого счета и визирует карточкуразрешительной надписью. Один экземпляр карточки находится воперационном отделе комитета финансов, другой хранится вюридическом деле клиента. Комитет финансов не требует предъявления доверенностей идругих документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которыхвключены в карточку. Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку,выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основаниидоверенности, оформленной в установленном порядке. По истечениисрока действия доверенности или в случае предоставления праваполучения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическомделе клиента. 17. В случае внесения хотя бы одной новой подписипредставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц,имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленномнастоящей Инструкцией порядке. Если в новой карточке,представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписируководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежними, тодополнительное заверение такой карточки не требуется. Онапринимается по разрешительной надписи ответственных лиц комитетафинансов после сверки ими подписей руководителя и главногобухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей назаменяемой карточке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителяили главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новаявременная карточка только с образцом подписи лица, временноисполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,заверенная вышестоящей организацией или нотариально. 18. При временном предоставлении лицу права первой или второйподписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченныхруководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка несоставляется, а дополнительно представляется карточка только собразцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока еедействия. Эта временная карточка подписывается руководителем иглавным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его гербовойпечати и дополнительного заверения не требует. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся вюридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительныхэкземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются вустановленном порядке. 3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 19. При изменении номера лицевого счета клиента комитетфинансов в соответствии с распоряжением руководителя комитетафинансов на заявлении на переоформление лицевого счета на каждомэкземпляре карточки и в Журнале регистрации лицевых счетовуказывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждоеизменение должно быть подтверждено подписью ответственногоработника комитета финансов с указанием даты изменения. Заявление на переоформление лицевого счета хранится вюридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое повсем лицевым счетам, открытым данному клиенту в комитете финансов. 20. При изменении наименования клиента, не вызванном егореорганизацией и не связанном с изменением его подчиненности илиорганизационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дняего переименования представляет в комитет финансов копию документаоб изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящимраспорядителем средств), а также карточку (приложение N 3 кнастоящей Инструкции). При изменении наименования главного распорядителя средствзаверения копии документа об изменении его наименования нетребуется. 21. При ликвидации клиента в комитет финансов учредителемпредставляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационнойкомиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителемкарточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационнойкомиссии, а в случае отсутствия такой печати - заявлениеликвидационной комиссии в произвольной форме. После полученияуказанных документов комитет финансов на основании заявления напереоформление лицевого счета осуществляет переоформление лицевогосчета клиента на ликвидационную комиссию. Руководитель комитета финансов определяет порядок оформлениярасчетно-денежных документов ликвидационной комиссии, в случаеотсутствия у нее гербовой печати, в порядке, установленном пунктом15 настоящей Инструкции. 22. Лицевые счета закрываются комитетом финансов: а) по заявлению на закрытие лицевого счета согласно приложениюN 5 к настоящей Инструкции, представленному клиентом в связи среорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителюсредств, завершением работы ликвидационной комиссии; б) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовымиактами Российской Федерации и Курской области. 23. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение,разделение, выделение, преобразование) представляет в комитетфинансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации(кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо инымуполномоченным на то учредительными документами органом. Приреорганизации клиента в форме присоединения к нему другогоюридического лица, клиент должен представить в комитет финансов,кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на тоучредительными документами органа о реорганизации клиента, копиюдокумента о внесении в единый государственный реестр юридическихлиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридическоголица, заверенную в установленном порядке. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента вформе слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой ссогласия уполномоченных государственных органов, в комитет финансовдолжна быть представлена копия документа о согласии уполномоченныхгосударственных органов на такую реорганизацию. В случаях, установленных законом, о реорганизации клиента вформе его разделения или выделения из его состава одного илинескольких юридических лиц, осуществляемой по решениюуполномоченных государственных органов или по решению суда, вкомитет финансов должна быть представлена копия документавышеуказанных органов на такую реорганизацию. 24. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление назакрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Вкомитет финансов одновременно с заявлением представляется копиявыписки из единого государственного реестра юридических лиц оликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. 25. При закрытии лицевого счета клиента комитет финансовдолжен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверкудвижения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательстви объемов финансирования, поставленных на учет бюджетныхобязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета,кассового расхода областного бюджета с начала финансового года подень закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляютсяактом сверки в двух экземплярах, которые утверждаются комитетомфинансов и клиентом. При закрытии лицевого счета по завершении работыликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счетуоформляется ликвидационной комиссией. При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетныхобязательств, принятых денежных обязательств, объемовфинансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованныхобъемов финансирования осуществляется в установленном комитетомфинансов порядке. 26. Комитет финансов не позднее следующего рабочего дня послезакрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту. Комитет финансов в пятидневный срок после закрытия илипереоформления лицевого счета получателя средств в связи сизменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органамгосударственных внебюджетных фондов в соответствии с пунктом 8настоящей Инструкции по месту его регистрации. Документы,необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов вустановленном настоящей Инструкцией порядке хранятся в юридическомделе клиента. 4. Порядок отражения операций на лицевых счетах 27. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учетаисполнения расходов областного бюджета. Указанные операциипроизводятся в валюте Российской Федерации на основаниирасчетно-денежных документов и иных документов по форме,утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации. 4.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах главных распорядителей средств 28. Лимиты бюджетных обязательств и (или) объемыфинансирования, доведенные комитетом финансов, расходнымирасписаниями главного распорядителя средств, и их распределениемежду получателями средств подлежат отражению на соответствующихлицевых счетах главных распорядителей средств в структурепоказателей бюджетной классификации Российской Федерации. 29. Комитет финансов в день направления главному распорядителюсредств отражает выделенные объемы финансирования на его лицевомсчете. Комитет финансов в день поступления расходного расписанияглавного распорядителя средств отражает распределенные главнымраспорядителем средств объемы финансирования и (или) лимитыбюджетных обязательств по получателям средств областного бюджета,получающих финансирование за счет средств, предусмотренных главномураспорядителю на лицевом счете главного распорядителя средств,после проверки их на соответствие бюджетной росписи главногораспорядителя средств либо возвращает расходное расписание главномураспорядителю средств неисполненным с письменным обоснованиемпричин возврата. По всем операциям, произведенным на лицевом счете главногораспорядителя средств, комитет финансов не позднее следующегооперационного дня выдает главному распорядителю средств выписку излицевого счета с приложением копий вышеуказанных документов сотметкой комитета финансов об их исполнении. 30. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующегоза отчетным, главные распорядители средств и комитет финансовосуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетахглавных распорядителей средств. Сверка производится путем предоставления под расписку главномураспорядителю выписки из лицевого счета главного распорядителясредств на первое число месяца, следующего за отчетным,сформированной нарастающим итогом с начала года (далее - лицевойсчет), на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии спунктом 45 настоящей Инструкции. 4.2. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств 31. Поступившие на основании расходных расписаний главногораспорядителя средств в адрес получателя средств лимиты бюджетныхобязательств и объемы финансирования с указанием кодов статей ибюджетной классификации Российской Федерации подлежат отражению налицевом счете получателя средств. Комитет финансов не позднее следующего операционного дня послепоступления расходных расписаний от главного распорядителя средствотражает поступившие лимиты бюджетных обязательств и выделенныеобъемы финансирования на лицевом счете получателя средств ипредставляет ему выписки из его лицевого счета. 32. Процедура осуществления кассового расхода за счет средствобластного бюджета состоит в передаче комитетом финансов вучреждение банка (УФК МФ РФ по Курской области), в котором емуоткрыт счет для учета операций со средствами областного бюджета(далее - счет бюджета), представленных и оформленных в надлежащемпорядке расчетно-денежных документов и списании учреждением банкасумм платежей со счета бюджета с отражением операций на лицевомсчете соответствующего получателя средств в соответствии споказателями бюджетной классификации Российской Федерации. 33. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенныхлимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных сначала финансового года объемов финансирования с учетом ранееосуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов втекущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетнойклассификации Российской Федерации. 34. Комитет финансов при наличии у получателя средствденежного обязательства после проверки расчетно-денежных документовв порядке, предусмотренном в пункте 41 настоящей Инструкции, исоответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ иоказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии сдействующим законодательством авансирования работ и услуг согласноусловиям договора, в установленном порядке представляет вучреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления имплатежа со счета комитета финансов на банковские счета исполнителейработ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств. 35. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уполучателя средств в процессе исполнения расходов областногобюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счетеполучателя средств как восстановление кассового расхода сотражением по тем показателям бюджетной классификации РоссийскойФедерации, по которым был произведен расход. При этом в платежном поручении дебитора в поле "Получатель"указываются реквизиты комитета финансов. В поле "Назначение платежа" отражается наименованиеорганизации, которой предназначается поступивший платеж и номер еелицевого счета, а также должна содержаться ссылка на номер и датуплатежного поручения комитета финансов, на основании которого ранеебыл осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возвратасредств. 36. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет,поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трехдней со дня их отражения на лицевом счете получателя средствнаправляются платежными поручениями получателя средств в доходобластного бюджета. Иные зачисленные на счет комитета финансов суммы, неотносящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адресполучателя средств, учитываются как невыясненные поступления и непозднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возвратуотправителю платежным поручением комитета финансов. 37. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки навыдачу наличных денежных средств) на осуществление кассовогорасхода принимаются от получателя средств только в пределах остаткаобъемов финансирования и лимитов бюджетных обязательств, учтенныхна лицевом счете получателя средств. 38. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки навыдачу наличных денег, объявления на взнос наличными),представляемые комитетом финансов в учреждения банков, должны бытьоформлены в соответствии с нормативными документами Банка России иМинистерства финансов Российской Федерации. 39. Платежные поручения подготавливаются клиентом сиспользованием технических средств в необходимом количествеэкземпляров и вносятся в автоматизированную систему "Бюджет". Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписямируководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателясредств и является основанием для комитета финансов на отражениерасхода с лицевого счета получателя средств. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой комитетафинансов прилагается к выписке с лицевого счета получателя средств. При заполнении платежного поручения получатель средств в поле"Плательщик" указывает свой идентификационный номерналогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП) илицевой счет, открытый ему в комитете финансов. 40. Представленные получателем средств платежные порученияпринимаются и проверяются комитетом финансов на правильность ихоформления, соответствие подписей и оттиска печати имеющимсяобразцам в карточке получателя средств, правильность указанныхбанковских реквизитов комитета финансов, соответствие сумм ипоказателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанныхв платежном поручении, содержанию производимой операции и остаткуотраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования, а также соответствиеплатежного поручения, представленного на бумажном носителе,введенному в автоматизированную систему "Бюджет". В случае, если дата платежного поручения не соответствует датефактического его представления в комитет финансов более чем на одинрабочий день, комитет финансов вправе потребовать от представителяполучателя средств указать на первом экземпляре платежногопоручения дату его фактического представления, заверенную подписьюпредставителя получателя. 41. При оплате денежных обязательств получатель средствпредставляет в комитет финансов договор на поставку товаров,выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любойпредусмотренной для совершения сделок форме, если законом длядоговоров данного вида не установлена определенная форма (призаключении договора свыше 200 минимальных оплат трудапредставляется протокол заседания конкурсной комиссии), идокументы, подтверждающие возникновение у получателя средствденежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная,акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (актвыполненных работ, счет или счет-фактура), или по утвержденнойформе расчетов потребности денежных средств (для выплатыкомандировочных расходов, ГСМ и прочих хозяйственных расходов).Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услугпроизводится получателем средств в соответствии с нормативнымиактами Губернатора или Правительства Курской области. Послепроверки документы, служащие основанием платежа, возвращаютсяполучателю средств. 42. Комитет финансов отказывает в приеме платежного порученияи оформлении чека на получение наличных денег и не несетответственности за этот отказ, если форма расчетно-денежногодокумента, подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-денежномдокументе будут признаны им не соответствующими образцам. Комитет финансов вправе при поэтапном переводебюджетополучателей на казначейскую систему осуществлятьперечисление средств на основании платежных поручений, введенных вавтоматизированную систему "Бюджет": на оплату материальных затрат удаленных получателей бюджетныхсредств на их расчетные счета, открытые им в кредитных учреждениях,для дальнейшего перечисления поставщикам товаров, исполнителямработ (услуг); на получение наличных денежных средств на расчетные счетаполучателей бюджетных средств, открытые им в кредитныхорганизациях. 43. После завершения проверки поступившего платежногопоручения на лицевой стороне первого экземпляра ответственныйработник комитета финансов проставляет штамп "Проверено", дату исвою подпись, после чего формируется распоряжение нафинансирование. 44. В течение операционного дня платежные поручения передаютсякомитетом финансов в учреждение банка в соответствии с условиямидоговора, заключенного комитетом финансов и обслуживающим его счетучреждением банка. 45. Порядок совершения электронных платежей, включаяиспользование в электронных документах электронной цифровойподписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц вдокументе на бумажном носителе, заверенном гербовой печатью, атакже права и обязанности сторон в рамках указанных процедурпредусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми комитетомфинансов и учреждениями банков, обслуживающими их счета, комитетомфинансов и получателями средств. 5. Организация документооборота 46. Организация документооборота в комитете финансовустанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременноеоформление расчетно-денежных документов, мемориальных ордеровкомитета финансов и их отражение в бухгалтерском учете поисполнению расходов областного бюджета. Для регулирования операционной нагрузки комитетом финансовустанавливается график приема документов. 47. Организация документооборота, ведение операций по лицевымсчетам клиентов и составление отчетности, составляющих сведениягосударственной тайны, осуществляется комитетом финансов всоответствии с требованиями, установленными законодательствомРоссийской Федерации о государственной тайне. 48. Прием расчетно-денежных документов производится в день ихпоступления в комитет финансов в течение операционного дня. Началои окончание операционного дня устанавливается комитетом финансов сучетом регламента обмена платежными документами с учреждениямибанка. Операции по документам, поступившим в комитет финансов поокончании операционного дня, производятся следующим операционнымднем. Если документ по какой-либо причине не может быть принят кисполнению, то не позднее следующего операционного дня документвозвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его кисполнению. Обращение взыскания на средства областного бюджета по денежнымобязательствам получателей средств осуществляется на основанииисполнительных листов судебных органов со счетов должников,открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и(или) кредитных организациях, а также с их лицевых счетов, открытыхв комитете финансов. Взыскание средств по денежным обязательствам получателейбюджетных средств, подлежащим исполнению за счет средств областногобюджета, с лицевых счетов, открытых в комитете финансов,производится комитетом финансов на основании предъявленных имисполнительных листов судебных органов и предъявленных получателямисредств областного бюджета платежных документов исключительно впределах целевых назначений в соответствии с ведомственной,функциональной и экономической структурами расходов областногобюджета. В случае недостаточности средств областного бюджета получательсредств областного бюджета может направлять на эти цели средства отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Принедостаточности указанных средств на лицевых счетах должниковглавный распорядитель средств осуществляет финансирование расходовв сумме, необходимой для исполнения требований по исполнительномулисту, в порядке, установленном Правительством Курской области. 6. Порядок выплаты наличных денежных средств с использованием денежных чеков получателям средств, расположенным в г. Курске 49. Порядок и условия использования денежных чеков дляполучения наличных денег регулируются законодательством РоссийскойФедерации и утвержденными в соответствии с ним нормативнымидокументами Центрального банка Российской Федерации и настоящейИнструкцией. 50. По мере необходимости комитет финансов оформляет заявку навыдачу денежных чековых книжек в установленном порядке. 51. Полученные в учреждениях банка денежные чековые книжкихранятся в комитете финансов и подлежат регистрации в Журнале учетабланков денежных чековых книжек. Бланки денежных чековых книжек являются бланками строгойотчетности и хранятся в металлическом несгораемом шкафу. 52. Получатели средств: представляют в комитет финансов списки материальноответственных лиц, которые имеют право на получение наличныхденежных средств по чекам со счета комитета финансов; формируют кассовые заявки на квартал (получатели средств,подведомственные главным распорядителям средств, представляюткассовые заявки своим главным распорядителям). Главные распорядители средств консолидируют кассовые заявки поподведомственным получателям бюджетных средств. Главные распорядители средств и прямые получатели бюджетныхсредств предоставляют кассовые заявки в комитет финансов. Комитет финансов на основании кассовых заявок, полученных отполучателей средств, формирует сводную кассовую заявку на квартал,которая передается в обслуживающий его банк. 53. По мере потребности в денежной наличности получателисредств представляют главному распорядителю средств заявку нафинансирование заработной платы и других целевых выплат вустановленном порядке. Главные распорядители средств проверяют и представляют вкомитет финансов для выделения наличных денежных средств своднуюзаявку по подведомственным учреждениям на финансирование заработнойплаты и других целевых выплат. Прямые получатели представляют заявки и расчетынепосредственно в комитет финансов. 54. Комитет финансов, исходя из наличия средств на счетебюджета, остатка лимитов бюджетных обязательств и текущей целевойпотребности, включает в распределение на зачисление средств налицевые счета главных распорядителей средств и прямых получателейбюджетных средств заявленные суммы. 55. Для получения денежной наличности получатели средствоформляют доверенности на получение чека от комитета финансов длявыдачи наличных денег со счета бюджета. Для получения наличности навыплату заработной платы дополнительно оформляются справка оначисленной заработной плате и платежные поручения на перечислениеобязательных платежей в бюджет (при выплате заработной платы за 2половину месяца). В платежных документах в обязательном порядкеуказывается лицевой счет получателя средств и полная бюджетнаяклассификация расходов. 56. Платежные документы на получение наличности должны бытьпредставлены в комитет финансов за день до получения денег в банке. 57. На основании проверенных документов комитет финансовготовит распоряжение в установленном порядке. 58. Комитет финансов на основании представленных получателямисредств доверенностей на получение в банке наличных денежныхсредств выписывает и выдает денежные чеки по предъявлении паспортаили другого документа, удостоверяющего личность, под расписку вЖурнале регистрации выданных чеков. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Выдачаналичных денежных средств получателям бюджетных средствосуществляется через учреждение банка на основании договора,заключенного между комитетом финансов и учреждением банка. 59. Комитет финансов на основании копии выписки по счетубюджета отражает кассовый расход с лицевых счетов получателейсредств, соответствующий выданным наличным суммам. 60. Возврат неиспользованных наличных денежных средствосуществляется получателем средств путем их сдачи в учреждениебанка. При этом во второй части объявления на взнос наличными ф.0402001 в поле "От кого" обязательно указывается наименованиеполучателя средств и номер его лицевого счета, в поле "Источниквзноса" указываются показатели бюджетной классификации. Принятыеучреждением банка денежные средства зачисляются на счет бюджета. Комитет финансов при получении выписки банка по счету бюджетапроизводит записи в соответствующем лицевом счете на основанииобъявления на взнос наличными. 7. Порядок ведения лицевых счетов и выдачи выписок по ним 61. Лицевые счета ведутся по установленной форме комитетомфинансов. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансовогогода отражаются операции, осуществляемые в процессе исполненияобластного бюджета. 62. Комитет финансов не позднее следующего дня послесовершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов (далее- выписки) по установленной форме и необходимые приложения покаждой записи с отметкой комитета финансов об исполнении на выпискеи каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаютсяоперации, осуществленные в процессе исполнения областного бюджетаза данный операционный день. Оборотные ведомости, мемориальные ордера, распоряжения нафинансирование и приложенные к ним документы, служащие основаниемдля осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются вхронологическом порядке в отдельные дела. Выписки с отметкойкомитета финансов и с необходимыми приложениями выдаются клиентам вустановленном настоящей Инструкцией порядке. Хранение указанных документов осуществляется комитетомфинансов в установленном порядке. 63. В выписке из лицевого счета, открытого главномураспорядителю или получателю средств областного бюджета,указываются показатели бюджетной классификации, по которым в данныйоперационный день были совершены операции и соответствующие имвходящий на начало дня и исходящий на конец операционного днянераспределенные остатки финансирования. 64. Клиент обязан письменно сообщить комитету финансов непозднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочноотраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений вуказанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки,отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными. 65. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенныхкомитетом финансов или клиентом в пределах текущего финансовогогода, исправительные записи осуществляются комитетом финансов надату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера комитетафинансов с уведомлением клиента не позднее следующего дня послеоформления исправительной записи. 66. В случае утери клиентом выписки или приложений к нейдубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлениюпроизвольной формы с разрешения комитета финансов. 67. Суммы, зачисленные на счет комитета финансов безоправдательных документов или без указания (ошибочного указания)наименования получателя средств или его реквизитов, комитетфинансов учитывает как невыясненные поступления. Если в течение десяти дней получатель средств не установлен,комитет финансов возвращает данные суммы отправителю. 8. Организация работы комитета финансов при осуществлении учета операций на лицевых счетах 68. Руководитель комитета финансов устанавливает распорядокоперационного дня, график обработки расчетно-денежных документов ираспределение обязанностей по учету операций по исполнениюобластного бюджета. Право подписания документов по внутреннему документооборотукомитета финансов и расчетно-денежных документов, предоставляемоеработникам, оформляется приказом руководителя комитета финансов суказанием перечня операций. 69. Руководитель комитета финансов обеспечивает созданиеусловий для сохранности документов. Порядок хранения и создание условий для сохранности документовпостоянного пользования (документы для оформления открытия лицевогосчета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правиламиорганизации государственного архивного дела. При этом доступ кдокументам должен быть ограничен внутренним регламентом. 70. Документы, сформированные в установленном порядке в дела,брошюруются в зависимости от количества документов операционногодня (за один операционный день либо за другой период) и послесплошной проверки комплектности. 71. Комитет финансов обязан доводить до главных распорядителейи получателей средств информацию о нормативных документах,регулирующих порядок исполнения и учета операций расходовобластного бюджета через лицевые счета, открытые им в комитетефинансов, консультировать по вопросам оформления и представления вкомитет финансов платежных поручений и документов для полученияналичных денежных средств, сопутствующего документооборота ивопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов. 72. При несоблюдении положений настоящей Инструкции комитетфинансов и клиент несут ответственность, установленнуюзаконодательством Российской Федерации и Курской области. Приложение N 1 к Инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета ИЗВЕЩЕНИЕ об открытии лицевого счета Комитет финансов Курской области сообщает, что главномураспорядителю бюджетных средств (бюджетному учреждению)__________________________________________________________________ (наименование главного распорядителя бюджетных средств (бюджетного учреждения)с "__" _____ 200_ г. открыты лицевые счета NN:__________________________________________________________________ (номер, наименование лицевого счета)__________________________________________________________________ (номер, наименование лицевого счета)__________________________________________________________________ (номер, наименование лицевого счета)__________________________________________________________________ (номер, наименование лицевого счета)__________________________________________________________________ (номер, наименование лицевого счета)Руководитель комитета финансовКурской области ______________ (подпись)Начальник управления казначейскогоисполнения бюджета ______________ "__"_____ 200_ г. (подпись)Ответственный работник ______________ (подпись) Приложение N 2 к Инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета в комитете финансов Курской области__________________________________________________________________ наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения__________________________________________________________________ ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения__________________________________________________________________ наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)__________________________________________________________________ ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)Юридический адрес: _______________________________________________На основании Инструкции о порядке финансирования расходовобластного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителейи получателей средств при казначейской системе исполненияобластного бюджета просим открыть лицевой счет по финансированиюрасходов _________________________________________________________ (наименование расходов)нашей организации, утвержденных в областном бюджете.Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету,просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашейдоверенности.Руководитель ________________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П. "__"_______ 200_ г.__________________________________________________________________Отметки комитета финансов Курской областиДокументы на открытие лицевого счета проверил.Работник управления казначейскогоисполнения бюджета _________ (_______________) "__"_______ 200_ г. (подпись) (Ф.И.О. работника)Открыть лицевой счет N _______________ разрешаюРуководитель комитета финансовКурской области _________ "__"_______ 200_ г. (подпись)Лицевой счет открыт.Начальник управления казначейскогоисполнения бюджета _________ "__"_______ 200_ г. (подпись)Начальник управления бухгалтерскогоучета и отчетности - главный бухгалтер _________ "__"_______ 200_ г. (подпись) Приложение N 3 к Инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета КАРТОЧКА образцов подписей и оттиска печати__________________________________________________________________ наименование главного распорядителя (бюджетного учреждения)__________________________________________________________________ ИНН главного распорядителя (бюджетного учреждения)__________________________________________________________________ наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)__________________________________________________________________ ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)Юридический адрес: ___________________________ Тел. N ____________Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считатьобязательными при совершении операций по лицевым счетам.+----------------+----------------+--------+-------------------------+| Должность | Фамилия, имя и | Образец| Срок полномочий || | отчество | подписи| должностных лиц, || | | | временно пользующихся || | | | правом первой или второй|| | | | подписи |+----------------+----------------+--------+-------------------------+| Первая подпись | | | |+----------------+----------------+--------+-------------------------+| |+----------------+----------------+--------+-------------------------+| Вторая подпись | | | |+----------------+----------------+--------+-------------------------+| |+----------------+ Образец оттиска печати:Руководитель ___________________________________Главный бухгалтер ______________________________ Место для печати организацииПолномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера,действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю:___________ (__________________________________________________) (подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации)"__"________ 200_ г.Место для печати организации,заверившей подписи Приложение N 4 к Инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета ДОВЕРЕННОСТЬДана _________________________________________ в том, что ему (ей)поручается проводить расчетные операции, получать выписки сприлагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым вкомитете финансов Курской области.Паспортные данные _______________________: _______________________ (фамилия, имя, отчество)__________________________________________________________________Проживает по адресу: _____________________________________________Доверенность действительна: ______________________________________Подпись ________________________ удостоверяем ____________________ (фамилия, имя, отчество) (подпись)Руководитель организации _________________________________________Главный бухгалтер организации ____________________________________М.П. организации__________________________________________________________________Отметки комитета финансов Курской областиОткрыты лицевые счета NN:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Начальник управления казначейскогоисполнения бюджета _________ "__"________ 200_ г. (подпись)Начальник управления бухгалтерскогоучета и отчетности - главный бухгалтер _________ "__"________ 200_ г. (подпись) Приложение N 5 к Инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств при казначейской системе исполнения областного бюджета ЗАЯВЛЕНИЕ на закрытие лицевого счета в комитете финансов Курской области__________________________________________________________________ наименование главного распорядителя (бюджетного учреждения)__________________________________________________________________ ИНН главного распорядителя (бюджетного учреждения)__________________________________________________________________ наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)__________________________________________________________________ ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)Юридический адрес: _______________________________________________На основании Инструкции о порядке финансирования расходовобластного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителейи получателей средств при казначейской системе исполненияобластного бюджета просим закрыть лицевой счетN ________________________________________________________________в связи ____________________________________________________________________________________________________________________________Руководитель ________________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П. "__"_______ 200_ г.__________________________________________________________________Отметки комитета финансов Курской областиЗакрыть лицевой счет разрешаю.Руководитель комитета финансовКурской области _________ (подпись)"__"________ 200_ г.Лицевой счет закрыт.Начальник управления казначейскогоисполнения бюджета _________ "__"________ 200_ г. (подпись)Начальник управления бухгалтерскогоучета и отчетности - главный бухгалтер _________ "__"________ 200_ г. (подпись)