постановление Губернатора Курской области от 21.04.2000 № 263
О Порядке целевого финансирования расходов областного бюджета при расчетах по погашению взаимной задолженности
ГУБЕРНАТОР КУРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 21 апреля 2000 г. N 263 О Порядке целевого финансирования расходов областного бюджета при расчетах по погашению взаимной задолженности В целях погашения задолженности получателей средств областногобюджета за поставленную им продукцию, выполненные работы и оказанныеуслуги и привлечения денежных средств в доход областного бюджетапостановляю: 1. Утвердить прилагаемый Порядок целевого финансирования расходовобластного бюджета при расчетах по погашению взаимной задолженности. 2. Определить уполномоченными кредитными организациями дляпроведения расчетов по целевому финансированию расходов областногобюджета: Курский банк Сберегательного банка Российской Федерации и ОАО"Курскпромбанк". 3. Возложить на руководителей организаций - получателей средствобластного бюджета ответственность за эффективное использованиевыделенных бюджетных средств и цены на приобретаемыетоварно-материальные ценности (работы, услуги). 4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить напервого заместителя Губернатора - председателя Правительства Курскойобласти Хохлова Б.П. 5. Постановление вступает в силу со дня его подписания. Губернатор Курской области А.РУЦКОЙ ПОРЯДОК ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПРИ РАСЧЕТАХ ПО ПОГАШЕНИЮ ВЗАИМНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок определяет механизм проведения расчетов поцелевому финансированию расходов из областного бюджета на погашениекредиторской задолженности распорядителей или получателей бюджетныхсредств по оплате продукции, работ, услуг, полученных от организаций всоответствии с заключенными договорами (контрактами), и погашениюзадолженности этих организаций или их кредиторов перед областнымбюджетом по налогам и другим обязательным платежам. Кредиторская задолженность распорядителей и получателей бюджетныхсредств перед организациями - поставщиками продукции, работ, услуг,участвующих в расчетах, подлежит погашению в соответствии с настоящимПорядком при условии согласия этих организаций или их кредиторовнаправить полученные средства на погашение собственной задолженностиперед областным бюджетом по налогам и другим обязательным платежам. 1.2. Участниками расчетов в соответствии с настоящим Порядкомявляются: комитет финансов правительства Курской области (далее - комитетфинансов); распорядители и финансируемые ими получатели средств областногобюджета, а также иные прямые получатели средств областного бюджета(далее - получатели бюджетных средств); организации, фактически поставившие продукцию, выполнившиеработы, оказавшие услуги получателям бюджетных средств и имеющиезадолженность перед областным бюджетом по налогам и другимобязательным платежам, или их кредиторы, имеющие задолженность передобластным бюджетом по налогам и другим обязательным платежам (далее -предприятия-недоимщики). В проведении расчетов в соответствии с настоящим Порядкомучаствует кредитная организация, уполномоченная открывать участникамрасчетов счета для учета расчетов и проводить операции по ним (далее -уполномоченный банк). 1.3. В рамках расчетов в соответствии с настоящим Порядкомпогашается задолженность в областной бюджет по следующим налоговымплатежам: налогу на имущество предприятий; налогу с продаж; налогу на прибыль (доход) предприятий и организаций. 1.4. Сумма излишне уплаченных налоговых платежей в областнойбюджет, образовавшаяся в результате проведения расчетов по целевомуфинансированию, засчитывается в счет предстоящих платежей по данномувиду налога в областной бюджет. 1.5. Для учета доходов и проведения операций по расчетам всоответствии с настоящим Порядком комитетом финансов, получателямибюджетных средств и предприятиями-недоимщиками в установленном порядкев уполномоченном банке открываются счета на балансовых счетах 40907 и40908 "Расчеты клиентов по зачетам". Для открытия счета участники расчетов представляют вуполномоченный банк пакет необходимых документов в соответствии стребованиями уполномоченного банка, а также заявление о закрытиисчета. Счета могут использоваться также при расчетах по встречнымобязательствам между областным бюджетом (комитетом финансов) иполучателями бюджетных средств. 1.6. Расчеты в соответствии с настоящим Порядком производятсямежду областным бюджетом (комитетом финансов), получателем бюджетныхсредств и предприятием-недоимщиком или с участием в схеме расчетовдебитора предприятия-недоимщика, который поставил продукцию, выполнилработы, оказал услуги получателю бюджетных средств. 2. Проведение расчетов и документооборот 2.1. В целях погашения задолженности за полученную продукцию(работы, услуги): получатели бюджетных средств представляют распорядителямдокументы, подтверждающие поставку продукции, выполнение работ,оказание услуг, наличие и размеры задолженности и другие необходимыедокументы согласно перечню, устанавливаемому распорядителями; распорядители проверяют представленные им документы, формируютреестр получателей средств областного бюджета ипредприятий-недоимщиков на погашение задолженности в порядке расчетовпо целевому финансированию, в том числе и по собственной задолженностиперед предприятиями-недоимщиками (приложение 1 к настоящему Порядку); реестры получателей бюджетных средств формируются в пределахсложившейся задолженности по оплате за поставленную продукцию,выполненные работы, оказанные услуги, остатка лимита финансирования изобластного бюджета и задолженности предприятий-недоимщиков по налогами платежам в областной бюджет. 2.2. Получатели бюджетных средств представляют в комитет финансовследующие документы: письменное согласие получателя бюджетных средств и предприятия -недоимщика на проведение расчетов по целевому финансированию; реестр получателей бюджетных средств и предприятий-недоимщиков напогашение задолженности в порядке расчетов по целевомуфинансированию; акт сверки взаимных расчетов на дату обращения между получателембюджетных средств и предприятием-недоимщиком, подписанныйруководителями и главными бухгалтерами и заверенный соответствующимипечатями (приложение 2 к настоящему Порядку); при участии в расчетах предприятия-недоимщика, являющегосякредитором организации, поставившей продукцию, выполнивших работы,оказавшей услуги получателю бюджетных средств, представляется такжеакт сверки между этой организацией и предприятием-недоимщиком; справку соответствующего налогового органа о задолженности(переплате) в разрезе по видам налогов и платежей в областной бюджетпредприятия-недоимщика (приложение 3 к настоящему Порядку). Задолженность на дату, указанную в справке налогового органа,принимается для расчетов в течение десяти дней. 2.3. Получатели бюджетных средств в установленном порядке несутответственность за полноту и достоверность сведений и документов,подтверждающих наличие и размер задолженности по оплате запоставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, расчетыпо которым отражаются в отчетности по использованию средств областногобюджета и в отчетности по поступлению налоговых платежей. Налоговый орган, выдавший справку предприятию-недоимщику осостоянии его расчетов с областным бюджетом, несет ответственность задостоверность отраженных в справке сведений. 2.4. Комитет финансов в трехдневный срок рассматриваетпредставленные получателем бюджетных средств документы и при наличиизадолженности между областным бюджетом, получателем бюджетных средстви предприятием-недоимщиком и при положительном заключении о проведениирасчетов в соответствии с настоящим Порядком выдает для представленияв уполномоченный банк участникам расчетов письма о согласии наоткрытие ими счетов согласно пункту 1.5. настоящего Порядка. 2.5. В недельный срок со дня получения письма комитета финансовучастники расчетов открывают в уполномоченном банке счета согласнопункту 1.5. настоящего Порядка и представляют в комитет финансовксерокопию уведомления уполномоченного банка об открытии им счетов: согласовывают с комитетом финансов окончательную сумму расчетовпо целевому финансированию (лист согласования); представляют комитету финансов платежные поручения в четырехэкземплярах на перечисление денежных средств; распорядителем - на счет получателя средств областного бюджета; получателем бюджетных средств - на счет предприятия-недоимщика воплату за продукцию, работы, услуги; предприятием-недоимщиком - на счет областного бюджета, открытый всоответствии с пунктом 1.5. настоящего Порядка. В платежных поручениях участники расчетов по целевомуфинансированию ссылаются на контракт (договор) о поставке продукции(работ, услуг), в счет которого производятся расчеты, и на настоящийПорядок. 2.6. Комитет финансов после проверки платежных поручений,полученных от участников расчетов, формирует по согласованной суполномоченным банком форме реестр участников расчетов, подготавливаетплатежные поручения на перечисление денежных средств соответствующимполучателям бюджетных средств и письменно, не позднее чем за один деньдо проведения расчетов, извещает уполномоченный банк о проведениирасчетов в соответствии с настоящим Порядком с указанием спискаучастников расчетов и даты проведения расчетов. 2.7. В день проведения расчетов комитет финансов в операционноевремя представляет в уполномоченный банк реестр участников расчетов сприложением в трех экземплярах платежных поручений по каждомуучастнику расчетов. 2.8. Уполномоченный банк в день поступления платежных документовв операционное время зачисляет денежные средства и производит расчетыпо счетам участников расчетов, включая счет областного бюджета. 2.9. Предприятие-недоимщик в день получения выписки банка посчету представляет копию платежного поручения на уплату задолженностипо налоговым платежам в областной бюджет в соответствующий налоговыйорган по месту постановки на налоговый учет. 2.10. Предприятие-недоимщик на следующий день после получениявыписки банка по счету отзывает ранее выставленные в РКЦ и кредитныеорганизации платежные документы к счету получателя бюджетных средствза поставленную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы, закоторые произведены расчеты. 2.11. Зачисление налоговых платежей на счет областного бюджетаявляется основанием для уменьшения задолженностипредприятия-недоимщика перед областным бюджетом по налоговым платежам,для чего комитет финансов на следующий день после получения из банковвыписок и платежных документов к ним направляет в налоговые органы поместу постановки на налоговый учет предприятий-недоимщиков реестр опоступлении доходов с приложением копий платежных документов поконкретным налогоплательщикам. При совпадении сроков отчетности свыходными (праздничными днями) копии платежных документов за последнийдень месяца направляются в день их получения из кредитнойорганизации. Приложение 1 к Порядку целевого финансирования расходов областного бюджета при расчетах по погашению взаимной задолженности РЕЕСТР N_____ от "____" ______________ 2000 г. получателей бюджетных средств и предприятий- недоимщиков на погашение задолженности в порядке расчетов по целевому финансированию----T-----------------T-------T--------T--------T--------------T-------------------------T--------------¬¦NN ¦ Полное ¦Целевая¦ Вид ¦ Статья ¦ Статья ¦ИНН иполное наименование¦ Сумма ¦¦п/п¦ наименование ¦статья ¦расходов¦экономи-¦ кредиторской¦предприятия-недоимщика: ¦задолженности ¦¦ ¦ получателя ¦ (код) ¦ (код) ¦ческой ¦задолженности,+------------T------------+ в областной ¦¦ ¦ бюджетных ¦ ¦ ¦класси- ¦ подлежащей ¦поставщика ¦ кредитора ¦ бюджет, ¦¦ ¦средств, N и дата¦ ¦ ¦фикации ¦ погашению ¦продукции ¦ поставщика ¦ подлежащей ¦¦ ¦ контракта ¦ ¦ ¦ (код) ¦ в порядке ¦(работ, ¦ продукции ¦ погашению в ¦¦ ¦ (договора) о ¦ ¦ ¦ ¦ целевого ¦услуг) ¦ (работ, ¦ порядке ¦¦ ¦ поставке ¦ ¦ ¦ ¦финансирования¦получателю ¦ услуг) ¦ целевого ¦¦ ¦ продукции ¦ ¦ ¦ ¦ (в рублях)¦бюджетных ¦ ¦финансирования¦¦ ¦ (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ (в рублях) ¦+---+-----------------+-------+--------+--------+--------------+------------+------------+--------------++---+-----------------+-------+--------+--------+--------------+------------+------------+--------------++---+-----------------+-------+--------+--------+--------------+------------+------------+--------------++---+-----------------+-------+--------+--------+--------------+------------+------------+--------------++---+-----------------+-------+--------+--------+--------------+------------+------------+--------------+¦ ¦ ИТОГО: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---+-----------------+-------+--------+--------+--------------+------------+------------+--------------- Руководитель _______________________ _________ _________ наименование получателя подпись ФИО бюджетных средств Главный бухгалтер _______________________ ________ ________ наименование получателя подпись ФИО бюджетных средств М.П. Приложение 2 к Порядку целевого финансирования расходов областного бюджета при расчетах по погашению взаимной задолженности АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ г. Курск "_____" ________________ 2000 г. Мы, нижеподписавшиеся, главный бухгалтер _____________________ (предприятие-недоимщик)________________________________________________ с одной стороны, (ФИО главного бухгалтера)и главный бухгалтер_______________________________________________ (получатель бюджетных средств)________________________________________________ с другой стороны, (ФИО главного бухгалтера)произвели сверку взаимных расчетов по состоянию на "___"_______________ 2000 г. В результате сверки оказалось: По данным ____________________ По данным ____________________ ______________________________ ______________________________ (предприятие-недоимщик) (получатель бюджетных средств) Дебет Кредит Дебет Кредит ____________ ____________ ____________ ____________ (цифрами) (цифрами) (цифрами) (цифрами) ______________ _______________ _______________ ______________ ______________ _______________ _______________ ______________ ______________ _______________ _______________ ______________ (прописью) (прописью) (прописью) (прописью) Задолженность_________________________________________________ (получатель бюджетных средств)в пользу__________________________________________________________ (предприятие-недоимщик)по состоянию на "____" _____________2000 г. составляет____________ (цифрами)рублей____________________________________________________________ (прописью)___________рублей за______________________________________________ (поставленные товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы)в соответствии с договором (контрактом) от "___" __________ N____. Руководитель _________________ Руководитель _________________ ______________________________ ______________________________ (предприятие-недоимщик) (получатель бюджетных средств) ___________ _________________ ___________ _________________ (подпись) ФИО (подпись) ФИО Главный бухгалтер Главный бухгалтер ______________________________ ______________________________ (предприятие-недоимщик) (получатель бюджетных средств) __________ __________________ ___________ _________________ (подпись) ФИО (подпись) ФИО М.П. М.П. Приложение 3 к Порядку целевого финансирования расходов областного бюджета при расчетах по погашению взаимной задолженности _______________________ (дата выдачи справки) _________________________________ (наименование налогового органа СПРАВКА О ЗАДОЛЖЕННОСТИ (ПЕРЕПЛАТЕ) В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ _____________________________________________________ (полное наименование предприятия-недоимщика, ИНН) ПО СОСТОЯНИЮ НА____________________ (дата)-----------------T------------------------T----------------------¬¦ Перечень ¦ Общая сумма, ¦ в том числе: ¦¦ уплачиваемых ¦задолженности, переплаты+--------T-----T-------+¦налогов (сборов)¦ (-) в областной бюджет ¦ Сумма ¦Сумма¦ Сумма ¦¦ ¦ (руб.) ¦недоимки¦пени ¦штрафов¦+----------------+------------------------+--------+-----+-------++----------------+------------------------+--------+-----+-------++----------------+------------------------+--------+-----+-------++----------------+------------------------+--------+-----+-------++----------------+------------------------+--------+-----+-------+¦ ИТОГО: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L----------------+------------------------+--------+-----+-------- СПРАВОЧНО: Общая сумма задолженности в бюджеты всех уровней науказанную дату составляет ________________________________ рублей. ПРИМЕЧАНИЕ: Задолженность на указанную дату принимается длярасчетов в течение десяти дней. Руководитель налогового органа ______________ _____________________ (подпись) ФИО М.П.