Приложение к Решению от 18.08.2016 г № 207-III Регламент
Регламент контрольно-ревизионной комиссии курчатовского района курской области
1.1.Регламент Контрольно-ревизионной комиссии Курчатовского района Курской области (далее - Регламент) определяет внутренние вопросы деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Курчатовского района Курской области, порядок ведения дел, подготовки и проведения мероприятий всех видов и форм контрольной деятельности, подготовки и представления отчетов о работе, актов проверок и ревизий, предписаний, представлений, заключений, предложений и других документов.
1.2.Регламент, изменения и дополнения к нему принимаются Представительным Собранием Курчатовского района Курской области.
1.3.По вопросам, порядок решения которых не урегулирован настоящим Регламентом, решения принимаются председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
2.Направление деятельности, полномочия
Контрольно-ревизионной комиссии
2.1.Контрольно-ревизионная комиссия осуществляет следующие полномочия:
1) контроль и мониторинг за исполнением бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
2) экспертиза проектов бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
3) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
4) организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, а также средств, получаемых бюджетом муниципального района "Курчатовский район" Курской области из иных источников, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации;
5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального района "Курчатовский район" Курской области, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими муниципальному району "Курчатовский район" Курской области;
6) оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области и имущества, находящегося в собственности муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
7) финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального района "Курчатовский район" Курской области, а также муниципальных программ;
8) анализ бюджетного процесса в Курчатовском районе Курской области и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
9) подготовка информации о ходе исполнения бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в Представительное Собрание Курчатовского района Курской области и Главе Курчатовского района Курской области;
10) контроль за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, поступивших в бюджеты поселений, расположенных на территории Курчатовского района Курской области;
11) осуществление полномочий внешнего муниципального финансового контроля в муниципальных образованиях Курчатовского района Курской области в соответствии с соглашениями, заключенными Представительным Собранием Курчатовского района Курской области с собраниями депутатов поселений о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля;
12) анализ данных реестра расходных обязательств муниципального района "Курчатовский район" Курской области на предмет выявления соответствия между расходными обязательствами муниципального района "Курчатовский район" Курской области, включенными в реестр расходных обязательств, и расходными обязательствами, планируемыми к финансированию в очередном финансовом году в соответствии с проектом бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
13) контроль за ходом и итогами реализации программ и планов развития муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
14) анализ социально-экономической ситуации в муниципальном районе "Курчатовский район" Курской области;
15) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
16) иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами Курской области, Уставом Курчатовского района Курской области и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Курчатовского района Курской области;
17) аудит в сфере закупок в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
18) проведение экспертизы муниципальных программ Курчатовского района Курской области.
2.2.Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется Контрольно-ревизионной комиссией:
1) в отношении органов местного самоуправления и муниципальных органов, муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, а также иных организаций, если они используют имущество, находящееся в собственности муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
2) в отношении иных организаций путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области.
3.Председатель Контрольно-ревизионной комиссии
3.1.Председатель Контрольно-ревизионной комиссии:
1) осуществляет общее руководство деятельностью Контрольно-ревизионной комиссии;
2) утверждает результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-ревизионной комиссии;
3) подписывает представления и предписания Контрольно-ревизионной комиссии.
В случае отсутствия Председателя Контрольно-ревизионной комиссии вышеуказанные документы подписывает Председатель Представительного Собрания Курчатовского района Курской области;
4) может являться руководителем контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
5) представляет Представительному Собранию Курчатовского района Курской области и Главе Курчатовского района Курской области ежегодный отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
3.2.В случае отсутствия Председателя Контрольно-ревизионной комиссии ежегодный отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии представляет инспектор Контрольно-ревизионной комиссии.
4.Инспектор Контрольно-ревизионной комиссии
4.1.Инспектор Контрольно-ревизионной комиссии:
1) возглавляет рабочие группы по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в соответствии с приказами и поручениями председателя Контрольно-ревизионной комиссии;
2) разрабатывает программы и планы контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
3) проводит работу по обобщению и анализу результатов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представляет информацию и предложения председателю Контрольно-ревизионной комиссии;
4) организует работу в соответствии с планом работы Контрольно-ревизионной комиссии, приказами и поручениями председателя Контрольно-ревизионной комиссии;
5) осуществляет иные полномочия, установленные законодательством Российской Федерации, Курской области и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления Курчатовского района Курской области.
4.2.На инспектора возлагается:
1) подготовка проектов приказов Контрольно-ревизионной комиссии, удостоверений, запросов, обращений, касающихся возглавляемого направления деятельности и прочих документов, по поручению председателя Контрольно-ревизионной комиссии;
2) методическое обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии;
3) участие в разработке годовых и текущих планов работы Контрольно-ревизионной комиссии;
4) подготовка предложений о проведении внеплановых контрольных мероприятий;
5) учет проводимых мероприятий и их результатов;
6) подготовка проектов представлений Контрольно-ревизионной комиссии;
7) контроль сроков и полноты исполнения представлений Контрольно-ревизионной комиссии;
8) представление председателю Контрольно-ревизионной комиссии информации (материалов) для оформления годового отчета о работе Контрольно-ревизионной комиссии за прошедший финансовый год;
9) иное предусмотренное должностной инструкцией.
4.3.Права, обязанности и ответственность инспектора Контрольно-ревизионной комиссии, а также порядок прохождения им службы определяются федеральным законом и Законами Курской области о муниципальной службе, законодательством Российской Федерации о труде, Положением о Контрольно-ревизионной комиссии, утвержденным решением Представительного Собрания Курчатовского района Курской области от 26.10.2015 N 148-III, настоящим Регламентом, иными нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Курчатовского района Курской области, должностной инструкцией, утверждаемой председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
5.Рабочие совещания Контрольно-ревизионной комиссии
5.1.Вопросы текущей деятельности рассматриваются на рабочих совещаниях Контрольно-ревизионной комиссии. Рабочие совещания проводит председатель Контрольно-ревизионной комиссии.
6.Порядок ведения дел в Контрольно-ревизионной комиссии
6.1.Делопроизводство в Контрольно-ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с номенклатурой дел, утверждаемой председателем Контрольно-ревизионной комиссии, инструкцией по делопроизводству и Правилами оформления документов.
7.Участие в заседаниях Представительного Собрания
Курчатовского района Курской области
7.1.Председатель и инспектор Контрольно-ревизионной комиссии вправе участвовать в заседаниях Представительного Собрания Курчатовского района Курской области, его комиссий и рабочих групп, заседаниях Администрации Курчатовского района Курской области, координационных и совещательных органов при Главе Курчатовского района Курской области.
8.Порядок организации планирования деятельности
Контрольно-ревизионной комиссии
8.1.Контрольно-ревизионная комиссия осуществляет свою деятельность на основе планов, которые утверждаются Представительным Собранием Курчатовского района Курской области.
8.2.Годовой план работы Контрольно-ревизионной комиссии утверждается в срок до 30 декабря года, предшествующего планируемому.
8.3.Обязательному включению в планы работы Контрольно-ревизионной комиссии подлежат поручения Представительного Собрания Курчатовского района Курской области, предложения и запросы Главы Курчатовского района Курской области, направленные в Контрольно-ревизионную комиссию до 15 декабря года, предшествующего планируемому.
8.4.Предложения Представительного Собрания Курчатовского района Курской области, Главы Курчатовского района Курской области по изменению плана работы Контрольно-ревизионной комиссии рассматриваются Контрольно-ревизионной комиссией в 10-дневный срок со дня поступления.
Планы работы Контрольно-ревизионной комиссии размещаются на официальном сайте муниципального образования "Курчатовский район" Курской области 12.rkursk.ru.
9.Порядок организации и проведения контрольных и
экспертно-аналитических мероприятий, оформления
их результатов
9.1.Организация и проведение контрольных мероприятий, оформление их результатов.
1) Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы: подготовительный, основной, заключительный.
2) Срок исполнения контрольного мероприятия устанавливается с учетом проведения всех этапов контрольного мероприятия.
3) Срок исполнения контрольного мероприятия, целью которого является финансовый аудит, не должен превышать 3 месяцев.
4) Срок исполнения контрольного мероприятия, целью которого является аудит эффективности, не должен превышать 6 месяцев.
5) Контрольное мероприятие считается оконченным с утверждением председателем Контрольно-ревизионной комиссии отчета о результатах контрольного мероприятия.
9.2.Организацию контрольного мероприятия осуществляет председатель Контрольно-ревизионной комиссии, в случае его отсутствия - инспектор Контрольно-ревизионной комиссии.
1) В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты и т.п.), подготовленные ответственными исполнителями контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.
2) На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности при проведении аудита эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.
Результатом проведения данного этапа является подготовка руководителем рабочей группы программы проведения контрольного мероприятия и ее утверждение председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
3) Основной этап контрольного мероприятия заключается в непосредственном проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов и недостатков.
Результатом проведения данного этапа являются акты и рабочая документация.
4) На заключительном этапе осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма и обращения.
Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в программе контрольного мероприятия.
5) Программа контрольного мероприятия должна содержать: основание, предмет, объекты, цели, критерии оценки эффективности (при проведении аудита эффективности), вопросы (определяются по каждой цели), проверяемый период, срок начала и окончания проведения на объектах (указываются по каждому объекту), состав ответственных исполнителей, руководителя рабочей группы, срок представления отчета о результатах мероприятия на рассмотрение председателя Контрольно-ревизионной комиссии.
Утвержденная программа контрольного мероприятия может быть изменена, дополнена на основании служебной записки руководителя рабочей группы, содержащей изложение причин необходимости изменения, дополнения ранее утвержденной программы контрольного мероприятия.
6) После утверждения программы контрольного мероприятия руководителем рабочей группы осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между ответственными исполнителями контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения.
7) До начала основного этапа контрольного мероприятия:
руководителям объектов контрольного мероприятия направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия;
ответственным исполнителям оформляются удостоверения на проведение контрольного мероприятия.
Уведомление оформляется на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и подписывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии. В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.
Удостоверение оформляется на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и подписывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии, и заверяется печатью Представительного Собрания Курчатовского района Курской области.
8) При необходимости к участию в контрольном мероприятии могут привлекаться специалисты (эксперты).
Решение о включении специалистов (экспертов) в состав рабочей группы принимается председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
Решение о включении специалистов (экспертов) в состав рабочей группы оформляется распоряжением Представительного Собрания Курчатовского района Курской области.
9) В ходе проведения основного этапа контрольного мероприятия срок начала и (или) окончания проведения контрольного мероприятия на объекте может быть изменен председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
Уведомление об изменении срока начала и (или) окончания проведения контрольного мероприятия доводится до сведения руководителя объекта контрольного мероприятия. Уведомление оформляется на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и подписывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делается отметка об изменении срока начала и (или) окончания проведения контрольного мероприятия, которая заверяется подписью председателя Контрольно-ревизионной комиссии и печатью Представительного Собрания Курчатовского района Курской области.
10) Проведение контрольного мероприятия может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в объекте контрольного мероприятия либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия на объекте.
Решение о приостановлении проведения контрольного мероприятия принимается председателем Контрольно-ревизионной комиссии на основе мотивированного представления руководителя рабочей группы.
В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проведения контрольного мероприятия:
письменно извещается руководитель объекта контрольного мероприятия и (или) его вышестоящий орган о приостановлении проведения контрольного мероприятия;
направляется в адрес руководителя объекта контрольного мероприятия и (или) его вышестоящий орган предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
После устранения причин приостановления контрольного мероприятия возобновляется проведение контрольного мероприятия в сроки, устанавливаемые председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения контрольного мероприятия с указанием нового срока проведения контрольного мероприятия. Указанные отметки в удостоверении на проведение контрольного мероприятия заверяются подписью председателя Контрольно-ревизионной комиссии и печатью Представительного Собрания Курчатовского района Курской области.
11) Перед началом проведения контрольного мероприятия руководитель рабочей группы должен:
предъявить руководителю объекта контрольного мероприятия удостоверения на проведение контрольного мероприятия;
представить участников рабочей группы;
ознакомить руководителя объекта контрольного мероприятия с программой контрольного мероприятия;
решить организационно-технические вопросы.
12) В случае отказа в допуске рабочей группы, предъявившей удостоверения на право проведения контрольного мероприятия, на объект или непредставления необходимой информации, а также в случае задержки с представлением необходимой информации руководитель рабочей группы обязан незамедлительно оформить соответствующий акт и служебную записку с указанием даты, времени, места, данных работника, допустившего данные действия, и иной необходимой информации.
Служебная записка не позднее суток должна быть представлена председателю Контрольно-ревизионной комиссии, о чем незамедлительно докладывается Председателю Представительного Собрания, Главе Курчатовского района Курской области и при необходимости извещаются иные лица.
13) Результаты контрольного мероприятия на объекте оформляются актом.
В акте отражается следующая информация:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);
- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).
14) При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;
- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов при наличии исчерпывающих ссылок на них.
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных лиц и материально ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как "халатность", "хищение", "растрата", "присвоение".
15) К акту прилагаются перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный ответственными составителями.
16) При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:
- законы и нормативные правовые акты, требования которых нарушены;
- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности, форм их использования и других оснований);
- причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
- виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
- принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
17) Акт подписывается ответственными исполнителями контрольного мероприятия на объекте, согласовывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии, составляется на русском языке, прошивается и скрепляется печатью Представительного Собрания Курчатовского района Курской области. В месте скрепления печатью указывается количество прошитых страниц, ставится подпись и расшифровка подписи (Ф.И.О.) руководителя рабочей группы (исполнителя контрольного мероприятия).
Акт составляется в двух экземплярах и направляется руководителю объекта контрольного мероприятия с сопроводительным письмом, оформленным на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и подписанным председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
18) Ознакомление с актом производится в течение 5 дней со дня получения.
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, руководитель объекта контрольного мероприятия представляет пояснения и замечания и подписывает акт с указанием на наличие пояснений и замечаний. Пояснения и замечания представляются в Контрольно-ревизионную комиссию вместе с одним экземпляром акта и являются его неотъемлемой частью.
В случае возврата в установленный для ознакомления срок неподписанного акта с пояснениями и замечаниями руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия) в акте делается отметка о возврате акта без подписания с представлением пояснений и замечаний.
Полученные пояснения и замечания рассматриваются Контрольно-ревизионной комиссией в течение пяти рабочих дней с направлением в адрес руководителя объекта контрольного мероприятия результатов рассмотрения представленных им пояснений и замечаний за подписью председателя Контрольно-ревизионной комиссии.
В случае невозврата акта по истечении установленного срока руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия) составляется акт о невозврате акта, акт считается подписанным без пояснений и замечаний.
Пояснения и замечания к акту, полученные по истечении установленного срока, Контрольно-ревизионной комиссии не рассматриваются, акт считается подписанным без пояснений и замечаний.
19) Внесение в акт должностными лицами объекта контрольного мероприятия каких-либо пометок, изменений и дополнений не допускается.
20) Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, а также средств, получаемых бюджетом муниципального района "Курчатовский район" Курской области из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
21) На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:
содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, а также средств, получаемых бюджетом муниципального района "Курчатовский район" Курской области из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;
определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;
указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.
22) В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету муниципального района "Курчатовский район" Курской области.
23) На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, иных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного бюджету муниципального района "Курчатовский район" Курской области;
ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.
24) Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:
- основание проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- перечень объектов контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия;
- цели контрольного мероприятия;
- критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);
- проверяемый период;
- краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);
- результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
- наличие пояснений и замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия;
- выводы;
- предложения (рекомендации);
приложения.
25) Отчет о результатах контрольного мероприятия подписывается руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия) и представляется на рассмотрение председателю Контрольно-ревизионной комиссии.
К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:
перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия;
перечень документов, не полученных в ходе контрольного мероприятия (при наличии);
перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;
перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
рабочая документация.
Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия представляется председателю Контрольно-ревизионной комиссии информация об основных итогах контрольного мероприятия, подписанная руководителем рабочей группы. Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, трех страниц текста.
26) По результатам рассмотрения представленного руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия) отчета о результатах контрольного мероприятия председатель Контрольно-ревизионной комиссии принимает решение:
считать отчет о результатах контрольного мероприятия окончательным, контрольное мероприятие законченным;
доработать отчет о результатах контрольного мероприятия;
продолжить контрольное мероприятие.
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассматривается председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
27) По итогам рассмотрения отчета о результатах контрольного мероприятия в случае необходимости подготавливаются за подписью председателя Контрольно-ревизионной комиссии:
представление;
предписание;
информационные письма;
обращения в правоохранительные органы.
28) Отчет о результатах контрольного мероприятия, рассмотренный и утвержденный председателем Контрольно-ревизионной комиссии, направляется в Представительное Собрание Курчатовского района Курской области и Главе Курчатовского района Курской области.
9.3.Организация и проведение экспертно-аналитических мероприятий, оформление их результатов.
1) Финансово-экономическая экспертиза проектов нормативно правовых актов органов местного самоуправления Курчатовского района Курской области осуществляется не позднее десяти рабочих дней с даты поступления в Контрольно-ревизионную комиссию.
Результаты финансово-экономической экспертизы проектов нормативно правовых актов органов местного самоуправления Курчатовского района Курской области оформляются заключением Контрольно-ревизионной комиссии, подписываемым председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
2) Подготовка заключения Контрольно-ревизионной комиссии на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, бюджетов муниципальных образований проводится руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия) в срок, установленный в решении Представительного Собрания Курчатовского района Курской области от 29.04.2010 N 55-II "О бюджетном процессе в Курчатовском районе Курской области" и решениях собраний депутатов муниципальных образований о бюджетных процессах в соответствующих муниципальных образованиях.
Заключение Контрольно-ревизионной комиссии на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области и бюджетов муниципальных образований Курчатовского района Курской области подписывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии, представляется в Представительное Собрание Курчатовского района, собраниям депутатов муниципальных образований, Главе Курчатовского района, главам муниципальных образований.
3) Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (далее - внешняя проверка) проводится после сдачи главными администраторами бюджетных средств годовой бюджетной отчетности в срок не более 2 месяцев.
4) Организацию внешней проверки осуществляет руководитель рабочей группы (исполнитель контрольного мероприятия).
Непосредственное руководство и координацию деятельности его ответственных исполнителей на объектах осуществляет председатель Контрольно-ревизионной комиссии.
5) Программа внешней проверки должна содержать: основание, предмет, объекты, цель, вопросы, проверяемый период, срок начала и окончания проведения на объектах (указываются по каждому объекту), состав ответственных исполнителей, руководитель рабочей группы, срок представления отчета о результатах внешней проверки на рассмотрение председателя Контрольно-ревизионной комиссии.
Программа внешней проверки утверждается председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
Утвержденная программа внешней проверки может быть изменена, дополнена на основании служебной записки руководителя рабочей группы, содержащей изложение причин необходимости изменения, дополнения ранее утвержденной программы внешней проверки.
6) После утверждения программы внешней проверки председателем Контрольно-ревизионной комиссии осуществляется подготовка рабочего плана проведения внешней проверки.
Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения внешней проверки между ответственными исполнителями с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения.
7) До начала проведения внешней проверки:
руководителям объектов внешней проверки направляются уведомления о проведении внешней проверки;
ответственным исполнителям оформляются удостоверения на проведение внешней проверки.
Уведомление оформляется на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и подписывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии. В уведомлении о проведении внешней проверки указываются основание для ее проведения, сроки проведения внешней проверки на объектах, состав ответственных исполнителей и предложение о создании необходимых условий для проведения внешней проверки.
Удостоверение оформляется на бланке Представительного Собрания Курчатовского района, подписывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии и заверяется печатью Представительного Собрания Курчатовского района Курской области.
Уведомления и удостоверения подготавливаются руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия).
8) В ходе проведения внешней проверки срок начала и (или) окончания проведения внешней проверки на объекте может быть изменен председателем Контрольно-ревизионной комиссии на основе мотивированного представления руководителя рабочей группы (исполнителя контрольного мероприятия).
Уведомление об изменении срока начала и (или) окончания проведения внешней проверки на объекте доводится до сведения руководителя объекта внешней проверки. Уведомление оформляется на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и подписывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
В удостоверении на проведение внешней проверки делается отметка об изменении срока начала и (или) окончания проведения внешней проверки на объекте, которая заверяется подписью председателя Контрольно-ревизионной комиссии и печатью Представительного Собрания Курчатовского района Курской области.
9) Перед началом проведения внешней проверки руководитель рабочей группы (исполнитель контрольного мероприятия) должен:
предъявить руководителю объекта внешней проверки удостоверения на проведение внешней проверки;
представить участников рабочей группы;
ознакомить руководителя объекта внешней проверки с программой внешней проверки;
решить организационно-технические вопросы.
При проведении внешней проверки участники рабочей группы должны иметь служебные удостоверения.
10) Результаты внешней проверки на объекте оформляются актом.
В акте отражается следующая информация:
основание для проведения;
предмет;
проверяемый период;
срок проведения на объекте;
краткая характеристика объекта;
результаты действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).
При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
объективность, краткость и ясность при изложении результатов;
четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
изложение фактических данных только на основе соответствующих документов при наличии исчерпывающих ссылок на них.
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
11) К акту прилагаются перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе внешней проверки, а также таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный ответственными составителями.
12) Акт подписывается ответственными исполнителями внешней проверки на объекте, согласовывается председателем Контрольно-ревизионной комиссии, составляется на русском языке, прошивается и скрепляется печатью Представительного Собрания Курчатовского района Курской области. В месте скрепления печатью указывается количество прошитых страниц, ставится подпись и расшифровка подписи (Ф.И.О.) руководителя рабочей группы.
Акт составляется в двух экземплярах и направляется руководителю объекта внешней проверки с сопроводительным письмом, оформленным на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и подписанным председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
13) Ознакомление с актом производится в срок до 5 рабочих дней.
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, руководитель объекта внешней проверки представляет пояснения и замечания и подписывает акт с указанием на наличие пояснений и замечаний. Пояснения и замечания представляются в Контрольно-ревизионную комиссию вместе с одним экземпляром акта и являются его неотъемлемой частью.
В случае возврата в установленный для ознакомления срок неподписанного акта с пояснениями и замечаниями руководителем рабочей группы в акте делается отметка о возврате акта без подписания с представлением пояснений и замечаний.
Полученные пояснения и замечания рассматриваются Контрольно-ревизионной комиссией в течение трех рабочих дней с направлением в адрес руководителя объекта внешней проверки результатов рассмотрения представленных им пояснений и замечаний за подписью председателя Контрольно-ревизионной комиссии.
В случае невозврата акта по истечении установленного срока руководителем рабочей группы составляется акт о невозврате акта, акт считается подписанным без пояснений и замечаний.
Пояснения и замечания к акту, полученные по истечении установленного срока, Контрольно-ревизионной комиссией не рассматриваются, акт считается подписанным без пояснений и замечаний.
14) Внесение в акт должностными лицами объекта внешней проверки каких-либо пометок, изменений и предложений не допускается.
15) Оформление результатов внешней проверки осуществляется на основании актов в виде отчета о результатах внешней проверки.
Отчет о результатах внешней проверки имеет следующую структуру:
- основание проведения;
- предмет;
- перечень объектов;
- сроки проведения;
- цель;
- проверяемый период;
- результаты;
- наличие пояснений и замечаний руководителей объектов;
- выводы;
- предложения (рекомендации);
- приложения.
16) Отчет о результатах внешней проверки подписывается руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия) и представляется на рассмотрение председателю Контрольно-ревизионной комиссии.
К отчету о результатах внешней проверки прилагаются следующие материалы:
перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе внешней проверки;
перечень документов, не полученных в ходе внешней проверки (при наличии);
перечень актов, оформленных по результатам внешней проверки на объектах;
перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении внешней проверки (при наличии).
Одновременно с отчетом о результатах внешней проверки представляется председателю Контрольно-ревизионной комиссии информация об основных итогах проверки, подписанная руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия). Объем информации об основных итогах внешней проверки не должен превышать, как правило, трех страниц текста.
17) По результатам рассмотрения представленного руководителем рабочей группы (исполнителем контрольного мероприятия) отчета о результатах внешней проверки председатель Контрольно-ревизионной комиссии принимает решение:
считать отчет о результатах внешней проверки окончательным, внешнюю проверку законченной;
доработать отчет о результатах внешней проверки;
продолжить внешнюю проверку.
Отчет о результатах внешней проверки рассматривается председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
Рассмотренный и утвержденный председателем Контрольно-ревизионной комиссии отчет о результатах контрольного мероприятия направляется в Представительное Собрание Курчатовского района Курской области, собрания депутатов муниципальных образований, Главе Курчатовского района Курской области и главам муниципальных образований.
10.Представление и предписания Контрольно-ревизионной
комиссии, контроль за их исполнением
10.1.Контрольно-ревизионная комиссия по результатам проведения контрольных мероприятий вправе вносить в органы местного самоуправления Курчатовского района Курской области и муниципальные органы, организации и их должностным лицам представления для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному району "Курчатовский район" Курской области или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.
10.2.Представление Контрольно-ревизионной комиссии подписывается Председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
10.3.Органы местного самоуправления Курчатовского района Курской области и муниципальные органы, также организации в течение одного месяца со дня получения представления обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-ревизионную комиссию о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.
10.4.В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, воспрепятствования проведению инспекторами Контрольно-ревизионной комиссии контрольных мероприятий, а также в случаях несоблюдения сроков рассмотрения представлений Контрольно-ревизионная комиссии направляет в органы местного самоуправления Курчатовского района Курской области и муниципальные органы, проверяемые организации и их должностным лицам предписание.
10.5.Предписание Контрольно-ревизионной комиссии должно содержать указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания вынесения предписания.
10.6.Предписание Контрольно-ревизионной комиссии подписывается Председателем Контрольно-ревизионной комиссии.
10.7.Предписание Контрольно-ревизионной комиссии должно быть исполнено в установленные в нем сроки.
10.8.Неисполнение или ненадлежащее исполнение в установленный срок предписания Контрольно-ревизионной комиссии влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и Курской области.
В случае, если при проведении контрольных мероприятий выявлены факты незаконного использования средств бюджета муниципального района "Курчатовский район" Курской области, бюджетов муниципальных организаций, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, Контрольно-ревизионная комиссии незамедлительно передает материалы контрольных мероприятий в правоохранительные органы.
11.Порядок подготовки и представления информации
о результатах деятельности Контрольно-ревизионной комиссии
11.1.Контрольно-ревизионная комиссия в целях обеспечения доступа к информации о своей деятельности размещает на официальном сайте муниципального образования Курчатовский район Курской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет") и опубликовывает в газете "Слово" Курчатовского района Курской области информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях, а также о принятых по ним решениях и мерах.
11.2.Контрольно-ревизионная комиссия один раз в год представляет отчет о своей деятельности Представительному Собранию Курчатовского района Курской области. Указанный отчет опубликовывается в средствах массовой информации и размещается в сети "Интернет" только после его рассмотрения Представительным Собранием Курчатовского района Курской области.
11.3.Порядок опубликования в средствах массовой информации и размещения в сети "Интернет" информации о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с Регламентом Контрольно-ревизионной комиссии.
12.Запросы Контрольно-ревизионной комиссии
12.1.Запросы Контрольно-ревизионной комиссии о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготавливают должностные лица Контрольно-ревизионной комиссии.
12.2.Запросы Контрольно-ревизионной комиссии оформляются на бланке Представительного Собрания Курчатовского района Курской области и направляются по решению председателя Контрольно-ревизионной комиссии одним из следующих способов: заказным письмом, заказным письмом с уведомлением, нарочным.
13.Взаимодействие с правоохранительными органами
и органами государственного (муниципального)
финансового контроля
13.1.Контрольно-ревизионная комиссия при осуществлении своей деятельности имеет право взаимодействовать с иными органами местного самоуправления, территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации, территориальными органами Федерального казначейства, налоговыми органами, органами прокуратуры, иными правоохранительными, надзорными и контрольными органами Российской Федерации, Курской области, муниципального образования, обмениваться результатами контрольной и экспертно-аналитической деятельности, нормативными и методическими материалами.
13.2.Контрольно-ревизионная комиссия при осуществлении своей деятельности вправе взаимодействовать с контрольно-счетными органами других муниципальных образований, со Счетной палатой Российской Федерации, Контрольно-счетной палатой Курской области, вступать в объединения (ассоциации) контрольно-счетных органов Курской области.
13.3.В целях координации своей деятельности Контрольно-ревизионная комиссия и иные органы местного самоуправления могут создавать как временные, так и постоянно действующие совместные координационные, консультационные, совещательные и другие рабочие органы.
13.4.Контрольно-ревизионная комиссия вправе планировать и проводить совместные контрольные и экспертно-аналитические мероприятия с Контрольно-счетной палатой Курской области, обращаться в Контрольно-счетную палату Курской области по вопросам осуществления Контрольно-счетной палатой Курской области анализа деятельности Контрольно-ревизионной комиссии и получения рекомендаций по повышению эффективности ее работы.
Контрольно-ревизионная комиссия по письменному обращению контрольно-счетных органов других муниципальных образований Курчатовского района Курской области может принимать участие в проводимых ими контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях.