Приказ от 27.12.2011 г № 114Н
О внесении изменений в приказ комитета финансов Курской области от 31 декабря 2008 г. N 16н
Во изменение приказа от 31.12.08 N 16н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области" приказываю:
1.Внести в Порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов Курской области, утвержденный вышеуказанным приказом, следующие изменения и дополнения:
1) В подпункте 3 пункта 2 слова "бюджетным учреждением" заменить словами "клиентом".
2) В подпункте 4 пункта 2 слова "прав получателя средств" заменить словами "прав клиента", слова "по поручению получателя средств" заменить словами "по поручению клиента".
3) В подпункте 5 пункта 2 слова "на лицевом счете получателя средств" заменить словами "на лицевом счете клиента", слова "денежного обязательства получателя средств" заменить словами "денежного обязательства клиента".
4) Подпункт 3 пункта 3 изложить в новой редакции:
"лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования, кассовых расходов бюджетного или автономного учреждения, расположенного на территории г. Курска, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям);".
5) Подпункт 4 пункта 3 изложить в новой редакции:
"лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования, кассовых расходов бюджетного или автономного учреждения, расположенного за пределами г. Курска, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - служебный лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям);".
6) Подпункт 5 пункта 3 изложить в новой редакции:
"лицевой счет, предназначенный для учета доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования и кассовых расходов, произведенных удаленным получателем средств в процессе исполнения расходов областного бюджета, а также предназначенный для учета доведенных получателю средств лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования и кассовых расходов, произведенных получателем средств в процессе исполнения расходов областного бюджета за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета (далее - служебный лицевой счет получателя средств)".
7) Дополнить пункт 3 подпунктами 6, 7 следующего содержания:
"6) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств, по находящимся в его ведении получателям, иным получателям лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);
7) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств, по находящимся в его ведении удаленным получателям и получателям, производящим кассовые расходы за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования (далее - служебный лицевой счет главного распорядителя средств)".
8) Пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:
Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8 9
где:
1 - 3 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств, согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета.
4 - 5 разряды - код лицевого счета:
01 - лицевой счет главного распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
10 - лицевой счет иного получателя средств;
11 - служебный лицевой счет главного распорядителя средств;
13 - служебный лицевой счет получателя средств;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям;
15 - служебный лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям;
6 - 8 разряды - порядковый номер клиента, получающего финансирование за счет средств, предусмотренных главному распорядителю средств областного бюджета, присвоенный в порядке очередности открытия лицевых счетов;
9 разряд - установлен в значении 0.".
9) В пункте 6 слова "перечень главных распорядителей и получателей бюджетных средств" заменить словами "Перечень главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов бюджета субъекта Российской Федерации".
10) Пункт 7 исключить.
11) Пункт 10 изложить в новой редакции:
"Комитет финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям сообщает об этом в соответствующую территориальную Инспекцию ФНС России (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента и клиенту по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
Один экземпляр извещения об открытии лицевого счета хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента."
12) В пункте 11 абзаце 1 и 2 слова "или лицевого счета федеральных структур и получателей, финансируемых за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета," заменить словами ",лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям".
13) В пункте 12 абзаце 1 слова "управлением казначейского исполнения бюджета" заменить словами "комитетом финансов", в абзаце 6 после слов "лицевого счета" слова "налоговым органам" исключить.
14) В пункте 14 в подпункте "в" слова "вышестоящей организации" заменить словами "учредителя", подпункт "д" исключить, слова "При открытии лицевого счета комитетом финансов с клиентом заключается договор (приложение 11 к настоящему Порядку) на обслуживание лицевого счета в двух экземплярах, один из которых хранится в юридическом деле клиента." исключить.
15) Дополнить Порядок пунктами 14.1, 14.2 следующего содержания:
"14.1. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копия учредительного документа учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати;
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
д) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
е) копии приказов (распоряжений) или выписки из приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера, а также о назначении уполномоченных лиц, указанных в карточке образцов подписей, с приказом о предоставлении им права первой и второй подписи на финансовых документах;
ж) копия документа о передаче бюджетных полномочий, заверенная нотариально либо учредителем, передающим свои бюджетные полномочия.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям содержит подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия, и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском гербовой печати или нотариально.
14.2 Для открытия служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копия учредительного документа учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
д) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
ж) копия документа о передаче бюджетных полномочий, заверенная нотариально либо учредителем, передающим свои бюджетные полномочия.".
16) В пункте 15 слова "или лицевого счета федеральных структур и получателей, финансируемых за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета," исключить, в подпункте "а" слова "приложение N 5" заменить словами "приложение N 2".
17) Дополнить Порядок пунктом 15.1 и 15.2 следующего содержания:
"15.1. Для открытия лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств в комитет финансов представляется перечень документов, указанный в пункте 14 настоящего Порядка, за исключением подпункта "ж".
15.2. При открытии клиенту нескольких видов лицевых счетов копия учредительного документа, копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, копия свидетельства налогового органа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц представляется в одном экземпляре, а карточка образцов подписей - в двух экземплярах.".
18) В пункте 16 слова "в пункте 4" заменить словами "в пункте 3", слова "Управление казначейского исполнения бюджета в течение двух рабочих дней рассматривает представленные документы на открытие лицевого счета, и при отсутствии замечаний заявление на открытие лицевого счета подписывается специалистом управления казначейского исполнения бюджета и передается на визирование в юридическое управление.
Юридическое управление в течение двух рабочих дней рассматривает представленные документы на открытие лицевого счета и при отсутствии замечаний визирует заявление на открытие лицевого счета, а при наличии замечаний готовит служебную записку с указанием причин возврата.
Указанные документы подлежат передаче юридическим управлением в управление казначейского исполнения бюджета." исключить.
19) В пункте 17 слова "управлении казначейского исполнения бюджета" заменить словами "комитете финансов".
20) В пункте 18 слова "в письменной форме" исключить.
21) В пункте 19 слова "с п. 14" заменить словами "с п. 14, 14.1", "начальника управления казначейского исполнения бюджета" исключить.
22) В пункте 21 слово "гербовой" исключить.
23) В пункте 22 слова "управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "комитет финансов", слова "Карточки хранятся в управлении казначейского исполнения бюджета." заменить словами "Карточки хранятся в комитете финансов.".
24) В пункте 23 слова "Управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "Комитет финансов".
25) В пункте 24 слова "выдается на основании доверенности, оформленной в установленном порядке" заменить словами "не выдается".
26) В пункте 25 слова "вышестоящей организации" заменить словами "учредителем".
27) В пункте 26 слова "вышестоящей организацией" заменить словами "учредителем", дополнить словами "Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченным лицом) клиента, скрепляется оттиском его печати.".
28) В пункте 27 слово "гербовой" исключить, слова "вышестоящей организацией" заменить словами "учредителем".
29) В пункте 31 слова "управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "комитет финансов".
30) В пункте 33 слова "NN 7, 8" заменить словами "N 7".
31) В пунктах 38, 39 слова "Управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "Комитет финансов".
32) В пункте 40 абзацах 1 и 2 слова "или лицевого счета федеральных структур и получателей, финансируемых за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета," заменить словами ",лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям".
33) В пункте 42 слова "Управление казначейского исполнения бюджета в течение двух рабочих дней рассматривает представленные документы на переоформление лицевого счета, и при отсутствии замечаний заявление на переоформление лицевого счета подписывается специалистом управления казначейского исполнения бюджета и передается на визирование в юридическое управление.
Юридическое управление в течение двух рабочих дней рассматривает представленные документы на переоформление лицевого счета и при отсутствии замечаний визирует заявление на переоформление лицевого счета, а при наличии замечаний готовит служебную записку с указанием причин возврата.
Указанные документы подлежат передаче юридическим управлением в управление казначейского исполнения бюджета.
Управление казначейского исполнения бюджета возвращает документы, не соответствующие установленным требованиям, не позднее пяти рабочих дней после их представления.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения специалистом управления казначейского исполнения бюджета записи о его переоформлении в Журнал регистрации лицевых счетов."
заменить словами:
"Комитет финансов возвращает документы, не соответствующие установленным требованиям, не позднее пяти рабочих дней после их представления.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения комитетом финансов записи о его переоформлении в Журнал регистрации лицевых счетов.".
34) Пункт 43 изложить в новой редакции:
"Основанием для подготовки актов приемки-передачи показателей лицевого счета (далее - акт) является заявление клиента на закрытие лицевого счета (приложение N 7).".
35) В пункте 44 абзаце 1 слова "управление казначейского исполнения бюджета" заменить словами "комитет финансов", слова "(приложения NN 18, 19)" заменить словами "(приложение N 18)", в абзаце 2 слова "специалистом управления казначейского исполнения бюджета" заменить словами "комитетом финансов".
36) В пункте 45 слова "управление казначейского исполнения бюджета" заменить словами "комитет финансов".
37) В пункте 46 абзаце 1 слова "управление казначейского исполнения бюджета" заменить словами "комитет финансов", абзаце 2 слова "специалистом управления казначейского исполнения бюджета" заменить словами "комитетом финансов".
38) Пункт 47 изложить в новой редакции:
"Основанием для передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, является заявление клиента на закрытие лицевого счета и согласованный акт.".
39) В пункте 50 в абзаце 1 слова "управлением казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "комитетом финансов", слова "в АС "Бюджет" заменить словами "в электронном виде", слова "информации о распределении средств областного бюджета" заменить словами "Сведений о поступлении и распределении средств областного бюджета", дополнить словами "Сведения о поступлении и распределении средств областного бюджета формируются на основании Расчета потребности денежных средств на выплату заработной платы и Заявок на финансирование материальных затрат.
Заявки на финансирование материальных затрат представляются главными распорядителями средств и оформляются подписями лиц, включенными в карточку образцов подписей.
Расчет потребности денежных средств на выплату заработной платы формируется комитетом финансов на основании пакета документов, представленного главным распорядителем средств, состоящего из Заявки на финансирование оплаты труда (приложение N 10) на лицевой счет главного распорядителя средств, Заявки на финансирование оплаты труда (приложение N 10) на служебный лицевой счет главного распорядителя средств и Заявок на финансирование оплаты труда (приложение N 10) подведомственных учреждений.
Заявка на финансирование оплаты труда на лицевой счет главного распорядителя средств (на служебный лицевой счет главного распорядителя средств) оформляется подписями лиц главного распорядителя, включенными в карточку образцов подписей.
Заявки на финансирование оплаты труда подведомственных учреждений оформляются подписями лиц подведомственных учреждений, включенными в карточку образцов подписей, и визируются подписями лиц учредителя, включенными в карточку образцов подписей.".
В абзаце 2 слова "расходное уведомление" заменить словами "расходные уведомления (приложения N 4, N 5) в электронном виде и на бумажном носителе", слова "подведомственных получателей" заменить словами "подведомственных учреждений".
40) В пункте 51 слова "и получателями средств" заменить словами "и клиентами", слова "соответствующего получателя средств" заменить словами "соответствующего клиента".
41) В пункте 53 слова "Управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов при наличии у получателя средств" заменить словами "Комитет финансов при наличии у клиента", слова "в платежных документах получателя средств" заменить словами "в платежных документах клиента".
42) Пункт 54 изложить в новой редакции:
"54. Платежные поручения на списание средств с лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям составляются с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) клиента;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки на учет (КПП) клиента;
в поле "Плательщик" указывается УФК по Курской области, в скобках - Комитет финансов Курской области и сокращенное наименование клиента;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации Российской Федерации, номер лицевого счета по коду 02, открытый комитету финансов в УФК по Курской области, затем иная необходимая информация;
в поле "Счет N" - номер лицевого счета клиента.
Платежные поручения по зачислению средств на единый счет областного бюджета, поступивших для клиентов, составляются с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН клиента;
в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;
в поле "Получатель" указывается УФК по Курской области, в скобках - Комитет финансов Курской области и сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета по коду 02, открытого комитету финансов в УФК по Курской области;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации Российской Федерации, номер лицевого счета клиента, затем иная необходимая информация.".
43) В пункте 55 в абзацах 1 и 2 слова "получателя средств" заменить словом "клиента".
44) Пункт 56 изложить в новой редакции:
"Зачисленные на лицевой счет клиента суммы как восстановление кассовых расходов, не относящиеся к средствам областного бюджета, подлежат возврату клиентом отправителю в течение 5 дней.".
45) В пункте 57 слова "от получателя средств" заменить словами "от клиента", после слов "на лицевом счете получателя средств" дополнить словами ", на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям".
46) В пункте 58 абзаце 1 слова "в автоматизированную систему АС "Бюджет" заменить словами "в электронном виде", абзаце 2 слова "оттиском печати получателя средств" заменить словами "оттиском печати клиента", после слов "с лицевого счета получателя средств" дополнить словами "с лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям".
47) Пункт 59 изложить в новой редакции:
"Представленные клиентами платежные поручения принимаются и проверяются комитетом финансов на правильность их оформления, соответствие подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке образцов подписей, правильность указанных реквизитов комитета финансов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете клиента лимитов бюджетных обязательств, кассового плана и объемов финансирования в сроки, установленные п. 67 настоящего Порядка.
При представлении в комитет финансов клиентами платежных документов на платежных поручениях и заявках на получение наличных денег (в левом верхнем углу) на первом экземпляре платежного поручения ставятся дата и время его фактического представления, заверенные подписью клиента.".
48) В пункте 61 слова "лицевых счетах получателей средств" заменить словами "лицевых счетах клиентов", слова "подведомственных получателей" заменить словами "подведомственных учреждений в течение 5 дней".
49) Пункт 62 дополнить словами "Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, заверенном печатью, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором об электронном документообороте, заключенном комитетом финансов и клиентом.".
50) Пункт 63 изложить в новой редакции:
"Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам. Для кассовых выплат клиент представляет в комитет финансов письмо об уточнении операций и Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение N 20) на бумажном носителе и в электронном виде.
Внесение изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
- при изменении на основании нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации или Курской области в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.
Письмо и Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа являются основанием для проведения комитетом финансов операции по уточнению кассовых выплат на лицевом счете клиента.
Учет операции по уточнению кассовых выплат осуществляется при наличии на лицевом счете клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств.".
51) Пункт 65 изложить в новой редакции:
"Для регулирования операционной нагрузки прием платежных документов от клиентов осуществляется до 16-00 соответствующего рабочего дня.".
52) В пункте 66 слова "управлением казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "комитетом финансов".
53) Пункт 67 изложить в новой редакции:
"Платежные документы, прошедшие текущий контроль до 13-00, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 13-00 - не позднее следующего рабочего дня.".
54) Пункты 68 - 82 исключить.
55) В пункте 83 слова "Лицевые счета ведутся управлением казначейского исполнения бюджета комитета финансов." исключить.
56) В пункте 84 слова "Управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "Комитет финансов".
57) В пункте 85 слова "открытого получателю средств" заменить словами "открытого клиенту".
58) В пункте 87 слова "управлением казначейского исполнения бюджета комитета финансов" заменить словами "комитетом финансов".
59) В пункте 88 слова "наименования получателя средств" заменить словами "наименования клиента".
60) В пункте 89 слова "Управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов обязано доводить до главных распорядителей средств и получателей средств" заменить словами "Комитет финансов обязан доводить до клиентов".
61) Приложения NN 1, 2, 3, 4, 5, 7, 9, 10, 17, 18 утвердить в новой редакции.
62) Приложения NN 8, 11, 12, 16, 19 исключить.
2.Приказ вступает в силу с 1 января 2012 г.
Заместитель Губернатора
Курской области,
председатель комитета
В.И.НОРДСТРЕМ