Решение от 27.12.2011 г № 553-4-РД
О результатах проверки МУП «Транспортные линии» города Железногорска за 2010 год
Рассмотрев представленный Контрольно-счетной палатой акт N 8 проверки МУП "Транспортные линии" города Железногорска за 2010 год, Железногорская городская Дума решила:
1.МУП "Транспортные линии":
- обеспечить получение прибыли предприятием;
- утвердить новую учетную политику предприятия;
- утвердить порядок ведения делопроизводства и документооборота на предприятии;
- заключить новые договоры о полной индивидуальной материальной ответственности;
- утвердить порядок учета ГСМ, в том числе порядок проведения ежемесячного снятия остатков ГСМ в баках автомобилей в соответствии с действующим законодательством;
- утвердить градуировочные (калибровочные) таблицы на топливные баки всего автотранспорта предприятия в соответствии с действующим законодательством;
- устранить замечания и нарушения, отмеченные в акте проверки.
2.Администрации города Железногорска:
- принять решение о проведении независимой аудиторской проверки бухгалтерской отчетности МУП "Транспортные линии";
- обеспечить исполнение пункта 1 настоящего решения.
3.Администрации города, МУП "Транспортные линии" исполнить и проинформировать городскую Думу о принятых мерах по акту проверки до 01.03.2012.
4.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя Железногорской городской Думы А.В. Шелестова.
5.Настоящее решение опубликовать в газете "Железногорские новости".
6.Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания.
Глава города Железногорска
В.И.СОЛНЦЕВ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ПРИ ЖЕЛЕЗНОГОРСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЕ
АКТ
от 30 ноября 2011 г. N 8
ПРОВЕРКИ МУП "ТРАНСПОРТНЫЕ ЛИНИИ"
ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА ЗА 2010 ГОД
Начато 12.10.2011
Окончено 11.11.2011
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты при Железногорской городской Думе на 2011 год, утвержденным постановлением Железногорской городской Думы от 28.12.2010 N 245-4-ПД, Контрольно-счетной палатой проведена проверка МУП "Транспортные линии" города Железногорска (далее по тексту - предприятие) за 2010 год.
Проверку проводили: председатель КСП - Додонов О.Н., заместитель председателя КСП - Гиясова С.М., ведущий инспектор КСП - Кабанов А.В. с ведома директора предприятия Оголяра Д.С., главного бухгалтера предприятия Коба Е.В.
Следует отметить, что за проверяемый период в 2010 году на предприятии работали: директор предприятия - Надеин Н.Д. и главный бухгалтер - Корюнова Т.С. Распоряжением администрации города от 19.07.2011 N 925 директор предприятия Надеин Н.Д. уволен, распоряжением администрации города от 12.09.2011 N 1212 директором предприятия назначен Оголяр Д.С. Приказом директора от 17.02.2011 N 40-к главный бухгалтер Корюнова Т.С. уволена, приказом директора от 18.02.2011 N 41-к главным бухгалтером назначена Коба Е.В.
Работниками Контрольно-счетной палаты при проведении проверки использованы и просмотрены следующие документы: Устав, коллективный договор, лицензии, приказы, договоры, штатное расписание, положение о премировании, кассовые и банковские документы, расчеты с безналичными денежными средствами, расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты по оплате труда, лицевые счета, документация по учету основных средств, документация по учету материалов, документация по учету работы автотранспорта и прочие документы.
Проверка документов проводилась выборочным методом.
Предприятие создано решением Железногорской городской Думы от 27.12.2005 N 288-3-РД, которым утвержден Устав предприятия. В соответствии с Уставом предприятие самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность на основе переданного ему на праве хозяйственного ведения муниципального имущества.
Согласно Уставу, целями создания предприятия является обеспечение полного комплекса транспортных услуг населению и получение прибыли.
Для достижения указанных целей предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:
- внутригородские перевозки пассажиров автобусами в городе Железногорске;
- пригородные перевозки пассажиров автобусами;
- междугородные перевозки пассажиров автобусами по территории Курской области и РФ;
- перевозки пассажиров по заказам организаций;
- оказание услуг юридическим и физическим лицам в проверке технического состояния транспортных средств;
- оказание услуг юридическим и физическим лицам в техническом обслуживании и в ремонте автотранспортных средств;
- подготовку водителей в образовательном подразделении;
- оказание услуг юридическим и физическим лицам по транспортировке на специализированную стоянку, учету, хранению и выдаче задержанных транспортных средств;
- оказание услуг юридическим и физическим лицам по предоставлению мест для стоянки легковых и грузовых автомобилей;
- оказание услуг юридическим и физическим лицам по предрейсовому и послерейсовому медицинским осмотрам;
- оказание услуг юридическим и физическим лицам по диспетчерскому управлению.
Право на осуществление деятельности в предприятии подтверждено имеющимися лицензиями.
На балансе предприятия в хозяйственном ведении на 01.01.2010 числились следующие объекты недвижимости:
- гараж легковых автомобилей, расположенный по адресу: город Железногорск, площадью 78 кв. м, передан в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 76 (Микрорайон 10, улица Обогатителей, линия - 2, гараж N 18). Право на земельный участок оформлено;
- здание автостанции, расположенное по адресу: город Железногорск, улица Мира, дом 60, помещение на 1-м этаже площадью 175,7 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 06.03.2006 N 217. На здание автостанции не зарегистрировано право хозяйственного ведения. Право на земельный участок оформлено;
- здание административно-бытового корпуса, расположенное по адресу: город Железногорск, промплощадка 2, встроенное нежилое помещение площадью 2359,5 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 82. На здание контрольно-пропускного пункта имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 11.05.2011, серия 46 АИ N 028851. Право на земельный участок оформлено;
- здание контрольно-пропускного пункта, расположенное по адресу: город Железногорск, промплощадка 2, нежилое помещение площадью 15,5 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 82. На здание контрольно-пропускного пункта имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 07.05.2007, серия 46 АГ N 064637. В реестре муниципальной собственности на данный объект номер свидетельства записан неправильно (46 АГ N 064636). Право на земельный участок оформлено;
- здание механической мойки, расположенное по адресу: город Железногорск, промплощадка - 2, нежилое помещение площадью 488,9 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 06.03.2006 N 217. На здание механической мойки имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 07.05.2007, серия 46 АГ N 064635. В реестре муниципальной собственности на данный объект номер свидетельства записан не правильно (46 АГ N 064634). Право на земельный участок оформлено;
- здание производственного корпуса, расположенное по адресу: город Железногорск, промплощадка 2, нежилое помещение площадью 9470,9 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 82. На здание производственного корпуса имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 07.05.2007, серия 46 АГ N 064633. В реестре муниципальной собственности на данный объект номер свидетельства записан неправильно (46 АГ N 064632). Право на земельный участок оформлено;
- здание склада ГО, расположенное по адресу: город Железногорск, промплощадка 2, нежилое помещение площадью 96,8 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 76. На здание ГО нет технического и кадастрового паспортов, не зарегистрировано право хозяйственного ведения. Право на земельный участок оформлено;
- канализационная насосная, расположенная по адресу: город Железногорск, промплощадка 2, нежилое помещение площадью 44,0 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 76. На канализационную насосную имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 25.01.2011, серия 46 АЗ N 110624. Право на земельный участок оформлено;
- здание очистных сооружений, расположенное по адресу: город Железногорск, промплощадка 2, нежилое помещение площадью 138,5 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 76. На здание имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 02.03.2011, серия 46 АЗ N 142363. В реестре муниципальной собственности в названии объекта нет слова "здание" (очистные сооружения). Право на земельный участок оформлено;
- стоянка автомобилей, расположенная по адресу: город Железногорск, промплощадка 2 площадью 6912,0 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 76. На стоянку имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 02.03.2011, серия 46 АЗ N 142362. Право на земельный участок оформлено;
- цех механической мойки агрегатов, расположенный по адресу: город Железногорск, промплощадка 2, нежилое помещение площадью 345,0 кв. м, передано в хозяйственное ведение на основании распоряжения главы администрации города от 31.01.2006 N 76. На цех механической мойки агрегатов имеется технический паспорт, зарегистрировано право хозяйственного ведения, свидетельство от 27.07.2011, серия 46 АИ N 066232. В реестре муниципальной собственности на данный объект не соответствует площадь (504,0 кв. м), нет номера свидетельства о государственной регистрации права. Право на земельный участок оформлено.
На балансе предприятия числится 67 единиц автобусов и 9 единиц хозяйственного транспорта. Изношенность (амортизация) автобусного парка на 01.01.2011 составляет 80,5%, в том числе 42 автобуса имеют 100% износ. Изношенность (амортизация) хозяйственного парка составляет 93,9%, в том числе 8 машин имеют 100% износ.
В 2010 году предприятием куплены в ГУП "Мосгортранс" г. Москвы 11 автобусов "Лиаз-5256.25" 2001 года выпуска и 4 новых автобуса были переданы в хозяйственное ведение предприятию администрацией города Железногорска на основании постановлений администрации города от 31.12.2009 N 3127 и от 17.11.2010 N 2526. Стоимость 4 новых переданных автобусов составила 9338,7 тыс. руб. (2 автобуса марки "5277" по цене за 1 единицу 3509,4 тыс. руб. и 2 автобуса марки "ПАЗ 32053-110-77" по цене за 1 единицу 1160,0 тыс. руб.).
На предприятии для выполнения уставной деятельности на 01.01.2010 по штатному расписанию числилось 254 единицы, в том числе 18 единиц административно-управленческого персонала.
В вакансиях по состоянию на 31.12.2010 числилось 20 ставок с месячным фондом оплаты труда 194,8 тыс. руб.
За проверяемый период повышение заработной платы производилось по приказу руководителя с 01.02.2010 на 15% к уровню действующих тарифных ставок и окладов.
Заработная плата каждого работника предприятия состоит из оклада (тарифа), определенного штатным расписанием, а также различных доплат, премий, материального поощрения.
Оплата труда руководителю осуществлялась на основании трудового договора, заключенного администрацией города от 13.01.2010 сроком на 1 год. Ежемесячное вознаграждение руководителю производится на основании распоряжений администрации города и состоит из 75% оклада руководителя и 2% от валовой прибыли предприятия за счет полученной прибыли. За 2010 год предприятие с апреля по сентябрь месяц работало с прибылью.
При выборочной проверке среднемесячная заработная плата по группам персонала работников предприятия за 2010 год сложилась следующим образом:
| Наименование групп | 2010 год |
| Руководящий состав | от 14014 руб. до 36068 руб. |
| Специалисты | от 8133 руб. до 15901 руб. |
| Рабочие | от 6319 руб. до 14060 руб. |
При выборочной проверке начисления заработной платы работникам предприятия установлено, что в основном начисления производятся в соответствии с действующим штатным расписанием и имеющимися нормативными и локальными актами.
В ходе проверки выявлены следующие нарушения и замечания:
1.В нарушение пункта 6.2 Устава на предприятии не имеется общего Положения по организации и оплате труда, утвержденного директором и согласованного с учредителем.
Кроме того, данный локальный нормативный акт является подтверждением обоснованности и условий оплаты труда, выплаты (или невыплаты) премий, доплат, надбавок стимулирующего характера, определяет порядок и условия выплаты дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни (ст. 112 ТК РФ), порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками и т.д.
К коллективному договору предприятия на 2008 - 2010 годы имеются приложения о размерах тарифных ставок, премировании, надбавках, об оплате труда водителей, работающих на условиях фиксированного задания на междугородных маршрутах и Положение о повременно-премиальной системе оплаты труда ремонтных рабочих и ИТР МУП "Транспортные линии", занятых на работах по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
2.Не издаются приказы о ежемесячном премировании работников, за исключением руководителей.
3.Допускаются случаи изданий приказов под одним и тем же номером, например:
а) приказ N 117 от 09.08.2010 - об установлении планового количества автобусов для технического обслуживания в июле месяце (при этом приказ издается в августе);
- приказ N 117 от 11.08.2010 - "О премировании руководителей";
б) приказ N 173 от 16.11.2010 - "О направлении в командировку";
- приказ N 173 от 29.12.2010 - "О наказании за нарушение финансовой дисциплины водителями и кондукторами предприятия".
4.В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 "О бухгалтерском учете" приказом N 72а от 17.05.2010 без согласования с главным бухгалтером предоставляется право подписи финансовых и бухгалтерских документов бухгалтеру второй категории.
5.В нарушение пункта 5.2 Устава предприятия прием на работу главного бухгалтера по трудовому договору от 12.01.2010 не согласован с учредителем.
6.На основании распоряжения администрации города от 13.08.2010 N 1016 и приказа по предприятию от 13.08.2010 N 181-к на период очередного отпуска директора предприятия обязанности руководителя возлагались на главного инженера с выплатой разницы в заработной плате.
Также приказами от 03.06.2010 N 127-к и от 06.08.2010 N 176-к на время отпуска главного бухгалтера предприятия обязанности главного бухгалтера возлагались на бухгалтера по заработной плате с выплатой разницы в окладах.
Согласно статье 60.2 и статье 151 Трудового кодекса РФ, работодатель с письменного согласия работника поручает исполнение обязанностей временно отсутствующего работника с указанием срока выполняемой работы, ее содержания и объема и с учетом этого устанавливается размер доплаты.
В нарушение указанных статей Трудового кодекса РФ предприятием не издавались приказы на выполнение обязанностей временно отсутствующего руководителя и главного бухгалтера с указанием содержания и объема выполняемой работы.
В трудовом договоре от 13.01.2010, заключенным администрацией города с руководителем предприятия Надеиным Н.Д., и трудовым договором от 12.10.2010 с главным бухгалтером не установлено, кто должен исполнять обязанности руководителя и главного бухгалтера на период их временного отсутствия.
Также эта норма не установлена и в Уставе предприятия.
В должностных инструкциях главного инженера и бухгалтера не предусматривается исполнение обязанностей временно отсутствующего руководителя и главного бухгалтера предприятия.
7.В нарушение статьи 168 ТК РФ на предприятии не определены порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками.
Однако при направлении в командировку работников предприятия оплата суточных производилась различным работникам по различным суммам от 100 до 1000 руб.
Так по приказам от 01.06.2010 N 36 и от 10.08.2010 N 116 специалисту по снабжению, водителю, по приказу от 23.08.2010 N 121 водителю и по приказу от 22.09.2010 N 136 водителю и директору Надеину Н.Д. оплата суточных производилась из расчета 1000 руб. в сутки.
По приказам от 27.09.2010 N 138, от 27.10.2010 N 157 и от 16.11.2010 N 173 работникам предприятия оплата суточных производилась по 750 руб.
По приказу от 02.04.2010 N 49 водителю и главному инженеру оплата суточных производилась из расчета 500 руб.
По приказу от 08.07.2010 N 40 заместителю директора оплата суточных производилась из расчета 100 руб.
8.Заключены 5 срочных трудовых договоров с водителем II класса на автобус Ивановым А.И. Все договоры составлены позже срока их действия, например:
- по договору от 13.08.2010 N 181 работник обязан приступить к работе с 01.07.2010, срок договора - по 31.07.2010;
- по договору от 13.10.2010 N 231 работник обязан приступить к работе с 01.09.2010, срок договора - по 30.09.2010 и т.д.
Постановлением комитета по тарифам и ценам Курской области от 16.01.2009 N 4 предприятию установлен тариф на проезд пассажиров за одну поездку, провоз багажа (1 место) в автобусах, осуществляющих пассажирские перевозки на городских маршрутах в пределах границ муниципального образования "Город Железногорск", в размере 7 руб., который действовал в 2010 году.
Предприятию за 2010 год поступило субсидий из бюджетов всех уровней на сумму 27744,2 тыс. руб., в том числе субсидии областного и федерального бюджетов на сумму 13924,7 тыс. руб. Субсидии из городского бюджета составили 13819,5 тыс. руб., в том числе:
- 3900,0 тыс. руб. - на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан. Субсидия предоставлялась в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением администрации города от 16.07.2010 N 1643;
- 9919,5 тыс. руб. - на возмещение расходов предприятию по оказанию услуг населению. Субсидия предоставлялась в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением администрации города от 20.04.2010 N 1009.
Основные показатели
производственно-хозяйственной деятельности предприятия
за 2010 год
| Наименование показателей | Ед. изм. | 2010 год | ||
| план | факт | % | ||
| ДОХОДЫ | ||||
| Выручка по городу за наличный расчет | тыс. руб. | 5139,9 | 5862,2 | 114 |
| Выручка по социальному билету по городу | тыс. руб. | 4643,3 | 4327,4 | 93 |
| Выручка по социальному билету по пригороду | тыс. руб. | 3701,0 | 2789,8 | 75 |
| Выручка по проездному билету для предприятий | тыс. руб. | 238,6 | 100,8 | 42 |
| Выручка по проездному билету для населения | тыс. руб. | 36,6 | 9,7 | 26 |
| Выручка по пригородным перевозкам | тыс. руб. | 7816,0 | 7012,8 | 90 |
| Выручка по междугородним перевозкам | тыс. руб. | 15945,0 | 14875,0 | 93 |
| Выручка по пригородным дачным перевозкам | тыс. руб. | 1206,0 | 840,4 | 70 |
| Выручка от прочих предприятий и клиентов | тыс. руб. | 3401,1 | 3392,4 | 100 |
| Выручка от штрафной стоянки | тыс. руб. | 275,0 | 267,0 | 97 |
| Выручка от прочей деятельности и услуг | тыс. руб. | 1272,0 | 2761,4 | 217 |
| Дотация всего, в том числе: | тыс. руб. | 26937,9 | 27744,2 | 103 |
| - субсидии по соц. билету областного бюджета | тыс. руб. | 13537,9 | 13924,7 | 103 |
| - субсидия по соц. билету городского бюджета | тыс. руб. | 4400,0 | 3900,0 | 89 |
| - субсидия от разницы тарифов по городу | тыс. руб. | 9000,0 | 9919,5 | 110 |
| ИТОГО ДОХОДЫ (с учетом дотаций) | тыс. руб. | 70612,3 | 69983,0 | 99 |
| РАСХОДЫ | ||||
| Материальные расходы всего, в том числе: | тыс. руб. | 24719,2 | 24388,3 | 99 |
| - горюче-смазочные материалы | тыс. руб. | 19791,7 | 19257,2 | 97 |
| - запасные части | тыс. руб. | 3062,7 | 3311,1 | 108 |
| - материалы | тыс. руб. | 590,6 | 620,1 | 105 |
| - автомобильные шины | тыс. руб. | 1200,0 | 1095,5 | 91 |
| - прочие | тыс. руб. | 74,2 | 104,3 | 141 |
| Коммунальные расходы всего, в том числе: | тыс. руб. | 1600,0 | 2271,4 | 142 |
| - оплата электроэнергии | тыс. руб. | 775,0 | 1138,9 | 147 |
| - оплата водоснабжения, хоз. стоков | тыс. руб. | 130,0 | 190,2 | 146 |
| - оплата отопления | тыс. руб. | 695,0 | 942,3 | 136 |
| Затраты на оплату труда | тыс. руб. | 28876,3 | 29316,4 | 102 |
| Отчисления в социальные фонды | тыс. руб. | 7831,2 | 7534,7 | 96 |
| Амортизация | тыс. руб. | 2129,0 | 3015,9 | 142 |
| Технический осмотр, страхование транспорта | тыс. руб. | 271,0 | 283,3 | 105 |
| Вывоз мусора | тыс. руб. | 8,0 | 4,2 | 53 |
| Услуги сторонних организаций всего, в том числе: | тыс. руб. | 3192,2 | 4208,1 | 132 |
| - аренда земли | тыс. руб. | 16,0 | 5,9 | 37 |
| - реклама | тыс. руб. | 8,0 | 17,8 | 222 |
| - обслуживание вычислительной техники | тыс. руб. | 30,0 | 41,8 | 139 |
| - проверка и ремонт приборов | тыс. руб. | 25,2 | 14,7 | 58 |
| - оформление лицензирования | тыс. руб. | - | 60,2 | - |
| - отчисления автовокзалам согласно договорам | тыс. руб. | 2520,0 | 2870,9 | 114 |
| - услуги банка, расчетно-кассовое обслуживание | тыс. руб. | 200,0 | 230,0 | 115 |
| - услуги связи | тыс. руб. | 100,0 | 167,1 | 167 |
| - стирка одежды | тыс. руб. | 53,0 | 38,1 | 72 |
| - услуги сторонних организаций | тыс. руб. | 120,0 | 452,8 | 377 |
| - проценты за кредит | тыс. руб. | 120,0 | 309,4 | 258 |
| Прочие расходы всего, в том числе: | тыс. руб. | 531,5 | 594,6 | 112 |
| - командировочные расходы | тыс. руб. | 82,3 | 146,3 | 178 |
| - подготовка кадров | тыс. руб. | 6,0 | 69,5 | 1158 |
| - специальное питание для сотрудников | тыс. руб. | 84,7 | 67,1 | 79 |
| - медицинский осмотр | тыс. руб. | 8,5 | 3,6 | 42 |
| - бумага, канцелярские товары | тыс. руб. | 40,0 | 38,7 | 97 |
| - билетная продукция, бланки | тыс. руб. | 200,0 | 227,2 | 114 |
| - плата за загрязнение окружающей среды | тыс. руб. | 100,0 | 22,0 | 22 |
| - монтаж пожарной сигнализации | тыс. руб. | - | 6,0 | - |
| - подписка и прочие | тыс. руб. | 10,0 | 14,2 | 142 |
| Налоги всего, в том числе: | тыс. руб. | 680,0 | 838,0 | 123 |
| - транспортный налог | тыс. руб. | 330,0 | 431,7 | 131 |
| - налог на имущество | тыс. руб. | 350,0 | 406,3 | 116 |
| ИТОГО РАСХОДЫ | тыс. руб. | 69838,4 | 72454,9 | 104 |
| Прибыль валовая | 774,0 | -2471,9 | -319 | |
| Фонд потребления всего, в том числе: | тыс. руб. | 774,0 | 1130,5 | 146 |
| - материальная помощь | тыс. руб. | 145,0 | 140,5 | 97 |
| - детские новогодние подарки | тыс. руб. | 10,0 | 9,9 | 99 |
| - пособие по уходу за ребенком до 3 лет | тыс. руб. | 6,0 | 5,4 | 90 |
| - прочие расходы из прибыли | тыс. руб. | 613,0 | 974,7 | 159 |
| Чистая прибыль (убыток) (нераспределенная) | тыс. руб. | 0 | -3602,4 |
Структура расходов
предприятия за 2010 год
| Наименование показателей | тыс. руб. | % |
| Фонд оплаты труда с начислениями | 36851,1 | 51 |
| ГСМ | 19257,2 | 27 |
| Запасные части, автомобильные шины | 4406,6 | 6 |
| Услуги сторонних организаций | 4208,1 | 6 |
| Амортизация | 3015,9 | 4 |
| Коммунальные расходы | 2271,4 | 3 |
| Материалы, налоги и прочие | 2444,6 | 3 |
| Всего | 72454,9 | 100 |
Основными статьями затрат на предприятии являются:
- 51% - фонд оплаты труда с начислениями;
- 27% - ГСМ.
Согласно отчету о производственной деятельности предприятия за 2010 год предприятием получен убыток в сумме 3602,4 тыс. руб. При этом по статье "Фонд потребления", которая финансируется из прибыли предприятия, сумма расходов составила 1130,5 тыс. руб. вместо планируемых 774,0 тыс. руб., превысив плановый показатель на 146%. По данной статье предприятие по решению суда выплатило возмещение морального вреда физическим лицам в сумме 651,2 тыс. руб., которые не были запланированы.
Значительное превышение плановых затрат предприятия сложились по двум статьям затрат: "Коммунальные расходы", которые составили в сумме 2271,4 тыс. руб. или 142% от плана, и "Услуги сторонних организаций" - в сумме 4208,1 тыс. руб. или 132% от плана.
Налоговая декларация
по налогу на прибыль предприятия за 2010 год
Лист 02
| Показатели | Код | Сумма, тыс. руб. |
| Доходы от реализации | 010 | 69967,8 |
| Внереализационные доходы | 020 | - |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 030 | 72224,6 |
| Внереализационные расходы | 040 | 881,3 |
| Итого прибыль (убыток) | 060 | -3138,1 |
Согласно налоговой декларации налога на прибыль, предприятие в 2010 году получило убыток в сумме 3138,1 тыс. руб.
В соответствии с Положением о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города Железногорска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденным решением Железногорской городской Думы от 15.12.2005 N 274-3-РД, управление муниципального имущества предоставило в управление финансов администрации города (письма от 17.10.2008 N 355 и от 30.11.2009 N 437) предварительные данные по перечислению в городской бюджет части прибыли предприятий для включения этих данных в доходную часть городского бюджета. По МУП "Транспортные линии" за 2009, 2010 год отчисления не предусматривались. Каких-либо изменений и уточнений доходной части бюджета по отчислению от прибыли управление муниципального имущества не вносило.
Письмом от 16.02.2010 исх. N 65 управление муниципального имущества администрации города напомнило предприятию, что согласно решению Железногорской городской Думы о бюджете города на 2010 год установлены отчисления в городской бюджет в размере 30% части прибыли, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, которые необходимо перечислить в бюджет города не позднее 1 мая текущего года, и уведомило о необходимости предоставления в управление муниципального имущества расчета по исчислению суммы платежа по прилагаемой форме и приложения к бухгалтерскому балансу форма N 2.
Отчет
о прибылях и убытках предприятия за 2010 год
(Форма N 2)
(тыс. руб.)
| Показатель | За отчетный период (2010 год) | За аналогичный период (2009 год) | |
| наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 66952 | 63849 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 020 | (71818) | (71743) |
| Валовая прибыль | 029 | (4866) | (7894) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | (4866) | (7894) |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к уплате | 070 | (230) | (58) |
| Прочие доходы | 090 | 12353 | 2488 |
| Прочие расходы | 100 | (1691) | (1364) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 5566 | (6828) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 5566 | (6828) |
В соответствии со ст. 5 Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города Железногорска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, предприятие самостоятельно исчислило сумму, подлежащую перечислению в бюджет города по итогам финансово-хозяйственной деятельности на основании данных бухгалтерской отчетности.
Представленный предприятием в управление имущества администрации города расчет по исчислению прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в городской бюджет за 2010 год по предприятию показал, что предприятием получен убыток в сумме 2647,0 тыс. руб. Согласно данному расчету предприятие за 2010 год отчислений в городской бюджет не производило.
В ходе проверки установлено, что согласно расчету по исчислению прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, предприятие за 2009 год отчислений в городской бюджет в 2010 году не производило. В соответствии с расчетом получен убыток в размере 6828,0 тыс. руб.
На основании данных бухгалтерской отчетности предприятие имеет разные показатели своей деятельности (убытки), а именно:
- сданная в налоговую инспекцию налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия за 2010 год, подтверждающая, что предприятием получен убыток в сумме 3138,1 тыс. руб.;
- сданный в управление экономики и прогнозирования администрации города отчет производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 2010 год, подтверждающий, что предприятием получен убыток в сумме 3602,4 тыс. руб.;
- сданный в управление имущества администрации города расчет по исчислению прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в городской бюджет за 2010 год по предприятию подтверждающий, что предприятием получен убыток в сумме 2647,0 тыс. руб.
Согласно статье 8.5 Устава предприятия, пп. 3 п. 1 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" бухгалтерская отчетность предприятия подлежит обязательному ежегодному аудиту. Аудиторское заключение подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности и представляется в состав годовой бухгалтерской отчетности. По настоящее время аудиторская проверка бухгалтерской отчетности предприятия не проводилась.
Справочно: с момента создания предприятия и до настоящего времени предприятие не выполняет одну из своих основных целей - получение прибыли, предприятие ежегодно получает убытки.
Также из-за ежегодной убыточности на предприятии не выполняются пункты 3.6 и 3.7 Устава предприятия по созданию резервного и иных фондов.
Дебиторская задолженность по предприятию на 31.12.2010 составляла 2247,0 тыс. руб. и сложилась за реализованные услуги следующим образом:
- долг администрации города Железногорска - 92,0 тыс. руб.;
- долг ЗАО "Автобаза N 20" - 48,0 тыс. руб.;
- долг ЗАО "Ремэлектромаш" - 277,0 тыс. руб.;
- долг ИП Банников А.В. (аренда) - 617,0 тыс. руб.;
- долг ИП Ананин А.Е. - 100,0 тыс. руб.;
- долг ИП Емельянов Н.В. - 75,0 тыс. руб.;
- долг ООО "Курское объединение автостанций" - 198,0 тыс. руб.;
- долг ООО "Вагонмаш" - 169,0 тыс. руб.;
- ОАО "МГОК" - 228,0 тыс. руб.;
- муниципальные предприятия и учреждения - 296,0 тыс. руб.;
- прочие - 147,0 тыс. руб.На 01.01.2010 дебиторская задолженность составляла 945,0 тыс. руб. и на конец года увеличилась на 1302,0 тыс. руб.
Предприятие в 2010 году не обращалось в судебные органы для взыскания просроченной дебиторской задолженности.
Справочно: дебиторская задолженность предприятия на 01.10.2011 составляет 8870,0 тыс. руб., т.е. увеличилась в 4 раза.
Кредиторская задолженность по предприятию на 31.12.2010 составляла 10632,0 тыс. руб. и сложилось следующим образом:
- перед поставщиками и подрядчиками - 4323,0 тыс. руб.;
- перед персоналом предприятия по заработной плате - 2021,0 тыс. руб.;
- перед государственными внебюджетными фондами - 902,0 тыс. руб.;
- задолженность по налогам и сборам
(НДФЛ, НДС, транспортный налог, налог на
имущество) - 3702,0 тыс. руб.На 01.01.2010 кредиторская задолженность составляла 7629,0 тыс. руб. и на конец года увеличилась на 3003,0 тыс. руб.
Справочно: кредиторская задолженность предприятия на 01.10.2011 составляет 21700 тыс. руб., т.е. увеличилась в 2 раза.
С целью пополнения оборотных средств для погашения задолженности по уплате налога на доходы физических лиц за 2009 год предприятие оформило кредитный договор от 18.03.2010 N Ю01-10-003К с ОАО "Курский промышленный банк" сроком на 2 года в сумме 1500,0 тыс. руб. Сделка согласована собственником муниципального имущества, согласно распоряжению администрации города "О согласовании МУП "Транспортные линии" крупной сделки" от 12.03.2010 N 257.
На осуществление текущей деятельности предприятие оформило краткосрочный овердрафтный кредитный договор от 24.09.2010 N Ю01-10-016К с ОАО "Курский промышленный банк" сроком на 1 год в сумме 1000,0 тыс. руб. Сделка согласована собственником муниципального имущества согласно распоряжению администрации города "О согласовании МУП "Транспортные линии" крупной сделки" от 08.09.2010 N 1181.
За 2010 год предприятием выплачено процентов по кредитам в сумме 230,1 тыс. руб.
Справочно: по состоянию на 01.10.2011 задолженность по краткосрочному кредиту погашена полностью, задолженность по долгосрочному кредиту составляет 380,0 тыс. руб.
Согласно приказу директора предприятия от 22.12.2009 N 240 "Об учетной политике на 2010 год", предприятие ведет бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.
Для ведения бухгалтерского учета применяется программа "1С Бухгалтерия". Учет имущества, обязательств, хозяйственных и финансовых операций предприятие ведет способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета. Все хозяйственные операции, проводимые предприятием, оформляются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
При проверке учетной политики предприятия имеются следующие замечания:
1.В учетной политике не отражено, что бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Принятая учетная политика не полная, система учета не проработана и не позволяет должным образом соблюдать требования законодательства.
2.Отсутствуют утвержденные согласно пункту 3 статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете":
- формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов;
- порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
- правила документооборота и технология обработки учетной информации;
- порядок контроля за хозяйственными операциями, а также нет правил учета и контроля ГСМ, запасных частей (30% от общих расходов предприятия).
Предприятием не было предоставлено документов (приказы, акты, ведомости) о проведенной инвентаризации в 2010 году.
Справочно: внеплановая инвентаризация имущества и финансовых обязательств была проведена на предприятиях в связи со сменой директора 20.07.2011.
Обязанности по ведению кассовых операций возложены на кассиров Фомичеву Г.А., Котову Т.И., Ершову Т.В., с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности. Однако в договоре на Фомичеву Г.А. нет даты и номера заключения договора, и договор является недействительным.
Расходование денежных средств по кассе подтверждается первичными бухгалтерскими документами. Кассовая книга прошнурована, пронумерована и скреплена печатью и подписями ответственных должностных лиц. Приходные и кассовые документы заполнены в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ (письмо Центрального банка РФ от 04.10.1993 N 18), замечаний нет.
При выборочной проверке заключенных договоров о полной индивидуальной материальной ответственности с материально-ответственными лицами предприятия выяснилось, что все заключенные договоры, за исключением 3 договоров: на начальника колонны Басова Н.А., кассира Котову Т.И., завхоза Виноходову Н.Д., являются недействительными, так как в договорах нет даты заполнения и номера регистрации.
При выборочной проверке первичных документов имеются следующие замечания:
- не подшиты журналы операций учета ГСМ, журналы операций учета материалов, журналы операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками за 2010 год;
- акт о приеме-передаче объекта основных средств на автобус марки "5277" 2009 года выпуска, двигатель N 69523769, шасси N XVG 52770090000163 отсутствует;
- в путевых листах автобуса от 24.12.2010 N 2779, от 23.12.2010 2792 имеются исправления показания спидометра;
- в утвержденном расписании движения автобусов, подписанным заместителем директора Марахиным В.П., по маршрутам Автовокзал - Ленина, Автовокзал - Студенок нет даты утверждения;
- в билетно-учетных листах за 01.01.2010 N 026206, за 02.01.2010 N 39, за 15.01.2010 N 662, за 02.01.2010 N 43, за 01.11.2010 N 4, за 30.12.2010 N 026327 имеются исправления, отсутствуют табельные номера на водителей;
- в актах на снятие остатков ГСМ в баках автомобилей за 2010 год нет подписи членов комиссии по снятию остатков, нет уровня (мм) замеров баков на автобусы. Так как ежемесячные замеры топливных баков производятся линейкой, выявленная в процессе измерения высота наполнения топлива в баке автобуса переводится в объем топлива (литры) по градуировочным (калибровочным) таблицам на топливные баки автобусов предприятия.
При проверке градуировочных таблиц выяснилось, что материально-ответственное лицо - техник ПТО совместно с механиками при ежемесячном снятии остатков топлива в баках автобусов пользуются копиями данных документов. Обоснования применения данных таблиц предприятие не предоставило, также нет оригиналов градуировочных таблиц с подписями ответственных лиц (на копии градуировочных таблиц стоит подпись директора "Щепаков", такого должностного лица на предприятии нет).
Градуировочные таблицы на топливные баки хозяйственного парка (8 машин) на предприятии отсутствуют.
Специалистами Контрольно-счетной палаты с участием заместителя главного бухгалтера Корнеева Л.И., главного инженера Митасова В.И. была произведена выборочная проверка использования имущества предприятия.
При выборочной проверке имеются следующие замечания:
- нет инвентарных номеров на автобусах предприятия;
- нет инвентарных номеров на зданиях, сооружениях предприятия;
- новый автобус марки "5277" государственный номер АМ 859, стоимостью 3,5 млн. руб. находится в нерабочем состоянии с 29 ноября 2010 года по настоящее время. Новый автобус не эксплуатируется более года, находится на ремонте в городе Курске.
Управление имущества администрации города согласно статье 3.1.6 Положения об управлении имущества администрации города от 18.12.2007 N 607-3-РД проводит в пределах своей компетенции инвентаризацию объектов муниципальной собственности и проверку их целевого использования и сохранности. В 2010 году и по настоящее время инвентаризации и проверки целевого использования и сохранности имущества предприятия управлением не проводилось.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
О.Н.ДОДОНОВ
Заместитель председателя КСП
С.М.ГИЯСОВА
Ведущий инспектор КСП
А.В.КАБАНОВ
Директор
МУП "Транспортные линии"
Д.С.ОГОЛЯР
Главный бухгалтер
МУП "Транспортные линии"
Е.В.КОБА