Решение от 26.10.2010 г № 407-4-РД
О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «Эко-сервис» города Железногорска за 2009 год и I полугодие 2010 года
Рассмотрев представленный Контрольно-счетной палатой акт N 7 проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП "Эко-сервис" города Железногорска за 2009 год и I полугодие 2010 года, Железногорская городская Дума решила:
1.Администрации города Железногорска:
- принять меры по организации взаимодействия структурных подразделений администрации города с целью контроля за деятельностью муниципальных унитарных предприятий, в том числе по вопросу отчислений от прибыли предприятий в бюджет города;
- рассмотреть вопрос о целесообразности и эффективности расходования средств городского бюджета в 2011 году на сбор и вывоз крупногабаритного мусора.
2.Указать управлению муниципального имущества администрации города Железногорска на недостаточный учет и контроль за правильностью исчисления платежей предприятия от прибыли в бюджет города. Главе города Железногорска Солнцеву В.И. рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности причастных должностных лиц.
3.МУП "Эко-сервис" города Железногорска:
- провести аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 год;
- устранить нарушения и замечания, выявленные в ходе проверки.
4.Главе города Солнцеву В.И., администрации города, МУП "Эко-сервис" проинформировать городскую Думу об исполнении настоящего решения до 01.12.2010.
5.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя Железногорской городской Думы А.В. Шелестова.
6.Настоящее решение опубликовать в газете "Железногорские новости".
7.Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания.
Председатель городской Думы
А.В.ШЕЛЕСТОВ
Согласно статье 52 Устава города Железногорска Курской области на время отсутствия главы города Железногорска (отпуск) полномочия главы города Железногорска исполняет председатель Железногорской городской Думы.
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ПРИ ЖЕЛЕЗНОГОРСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЕ
АКТ
от 11 октября 2010 г. N 7
ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МУП "ЭКО-СЕРВИС" ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА ЗА 2009 ГОД
И I ПОЛУГОДИЕ 2010 ГОДА
Начато 19.08.2010
Окончено 17.09.2010
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты при Железногорской городской Думе на 2010 год, утвержденным постановлением Железногорской городской Думы от 29.12.2009 N 173-4-ПД, Контрольно-счетной палатой проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП "Эко-сервис" города Железногорска за 2009 год и I полугодие 2010 года.
Проверку проводили: председатель КСП - Додонов О.Н., заместитель председателя КСП - Гиясова С.М., ведущий инспектор КСП - Кабанов А.В. с ведома директора МУП "Эко-сервис" Ковалевой Г.П., главного бухгалтера Буравцовой И.И.
Следует отметить, что за проверяемый период на предприятии работали 3 главных бухгалтера, в том числе: Слетова Г.В. до марта 2009 года, с марта по 10 августа 2010 года исполняла обязанности Корокина В.К., с 11.08.2010 по согласованию с главой города Железногорска принята главным бухгалтером Буравцова И.И.
Работниками Контрольно-счетной палаты при проведении проверки использованы и просмотрены следующие документы: Устав, лицензия, приказы, договоры, муниципальные контракты, штатное расписание, положения об оплате труда и премировании, кассовые и банковские документы, расчеты с безналичными денежными средствами, расчеты с поставщиками и подрядчиками, затраты на производство и распределение прибыли, расчеты по оплате труда, лицевые счета, а также документация по учету основных средств (акты о приемке, передаче и списании основных средств), документация по учету материалов (акты о приемке, накладные на отпуск), документация по учету работы автотранспорта (путевые листы), акты о списании хозяйственного инвентаря и прочие документы.
Проверка документов проводилась выборочным методом.
Муниципальное унитарное предприятие "Эко-сервис" (далее МУП "Эко-сервис") создано решением Железногорской городской Думы от 24.02.2005 N 123-3-РД, которым утвержден Устав предприятия. В соответствии с Уставом предприятие самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность на основе переданного ему на праве хозяйственного ведения муниципального имущества. Основными видами деятельности предприятия, согласно Уставу, являются:
- сбор и транспортировка отходов производства и потребления, в том числе промышленных и твердых бытовых отходов (далее - ТБО);
- хранение и захоронение отходов;
- использование и переработка отходов;
- обезвреживание отходов;
- эксплуатация объектов размещения отходов;
- ликвидация несанкционированных свалок;
- санитарная очистка населенных пунктов от отходов;
- оказание услуг природоохранного назначения.
Право на осуществление деятельности в МУП "Эко-сервис" подтверждено имеющимися лицензиями.
На балансе МУП "Эко-сервис" в хозяйственном ведении на 01.07.2010 числились следующие объекты недвижимости:
- нежилое помещение на 2-м этаже в здании диспетчерского пункта, расположенного в 10-м микрорайоне на пересечении улиц Димитрова - Мира, площадью 180 кв. м;
- гараж на два бокса, расположенный за зданием администрации города по улице Ленина, дом 52, площадью 52,5 кв. м.
До настоящего времени предприятием не проведена техническая инвентаризация и государственная регистрация права хозяйственного ведения на объекты недвижимости, находящиеся на балансе предприятия.
В МУП "Эко-сервис" на балансе числится 11 единиц технологического транспорта (мусоровозы), изношенность (амортизация) которых на 01.07.2010 составляет 59,6%.
В 2009 году предприятием был приобретен мусоровоз МКМ-3403 стоимостью 1700,0 тыс. руб., в 2010 году - бульдозер стоимостью 3180,0 тыс. руб.
На предприятии для выполнения уставной деятельности на 01.07.2010 по штатному расписанию числится 65 единиц, в том числе 12 ставок, относящихся к административно-управленческому персоналу.
В вакансиях по состоянию на 01.07.2010 числилось 4 ставки с месячным фондом оплаты труда 63,8 тыс. руб., в том числе 2 ставки специалистов: инженера по охране труда и механика.
За проверяемый период повышение заработной платы производилось по приказам руководителя с 01.01.2009 в пределах увеличения фонда заработной платы на 13,2% и с 01.01.2010 - в пределах 6,1%, предусмотренных в тарифах на услуги МУП "Эко-сервис".
Заработная плата каждого работника предприятия состоит из оклада (тарифа), определенного штатным расписанием, доплат, премий, материальной помощи, устанавливаемой приказом руководителя на основании Положения об оплате труда работников МУП "Эко-сервис".
При выборочной проверке среднемесячная заработная плата по группам персонала работников МУП "Эко-сервис" за 2009 год и I полугодие 2010 года сложилась следующим образом:
(руб.)
| Наименование групп | 2009 год | I полугодие 2010 года |
| Руководящий состав | от 16570 до 38056 | от 16246 до 39799 |
| Специалисты | от 11273 до 20584 | от 11627 до 17439 |
| Рабочие | от 5183 до 19169 | от 5168 до 19524 |
При выборочной проверке начисления заработной платы работникам предприятия установлено, что в основном начисления производятся в соответствии с принятыми нормативными и локальными актами, однако выявлены отдельные нарушения.
Согласно табелям учета рабочего времени уборщица предприятия Машкина Г.И. работала по 4 часа, то есть 0,5 ставки.
Однако в соответствии с приказом по предприятию от 09.04.2007 N 60/к "О приеме на работу" предусматривалась оплата на полную ставку согласно штатному расписанию. Согласно лицевым счетам оплата произведена за 1 ставку по штатному расписанию, то есть в 2 раза больше отработанного времени. Переплата за проверяемый период с учетом доплат до величины прожиточного минимума составила 9950 руб.
Оплата труда руководителю осуществляется на основании трудового договора, заключенного администрацией города от 01.10.2009 сроком на 2 года. Премирование руководителю производится на основании распоряжений главы города.
На основании Положения об условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных (казенных) предприятий, утвержденного постановлением главы города Железногорска от 11.02.2009 N 198, комиссия в составе 7 человек, возглавляемая главой города, ежемесячно определяет размер вознаграждения руководителей предприятий на основании отчетов производственно-хозяйственной деятельности предприятия за месяц. На основании протокола заседания комиссии администрации города издает распоряжение с указанием размера вознаграждения руководителю в пределах 75% от должностного оклада за счет себестоимости услуг и 2% от валовой прибыли предприятия (но не более 25% оклада).
Согласно пункту 1.8 этого Положения Управление экономики и прогнозирования администрации города ежегодно проводит проверку правильности начисления заработной платы руководителю предприятия за прошедший год. О результатах проверки информируют главу города.
В соответствии с вышеуказанными распоряжениями предприятие производит расчет вознаграждения в суммовом выражении.
При расчете сумм вознаграждения руководителю от валовой прибыли МУП "Эко-сервис" за проверяемый период неоднократно допускались ошибки, т.е. не учитывались фактически отработанные дни месяца, за который производилось начисление, что привело к переплате на общую сумму 4412 руб.
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 2009 год и I полугодие 2010 года.
| Наименование показателей | Ед. изм. | 2009 год | I полугодие 2010 года | ||||
| план | факт | % | план | факт | % | ||
| Объем вывозимых ТБО | тыс. м3 | 236,0 | 249,0 | 106 | 120,0 | 124,0 | 103 |
| от населения | тыс. м3 | 136,3 | 143,8 | 106 | 69,1 | 73,6 | 107 |
| от бюджетных организаций | тыс. м3 | 18,7 | 19,9 | 106 | 9,8 | 9,5 | 97 |
| от прочих организаций | тыс. м3 | 80,8 | 85,2 | 105 | 40,9 | 40,8 | 100 |
| Объем захоронения ТБО | тыс. м3 | 256,0 | 267,5 | 104 | 128,7 | 132,0 | 103 |
| от населения | тыс. м3 | 136,3 | 143,8 | 106 | 69,1 | 73,6 | 107 |
| от бюджетных организаций | тыс. м3 | 18,7 | 20,1 | 107 | 9,8 | 9,5 | 97 |
| от прочих организаций | тыс. м3 | 80,8 | 85,2 | 105 | 40,9 | 40,8 | 100 |
| самовывозом | тыс. м3 | 20,2 | 18,5 | 92 | 8,8 | 8,2 | 93 |
| Выручка от реализации работ и услуг | тыс. руб. | 23993,2 | 25960,7 | 108 | 13220,0 | 13652,7 | 103 |
| от населения (вывоз и захоронение) | тыс. руб. | 12315,1 | 13830,5 | 112 | 6843,7 | 7363,2 | 108 |
| от бюджетных организаций (вывоз и захоронение) | тыс. руб. | 1848,9 | 1966,2 | 106 | 1072,0 | 1039,9 | 97 |
| от прочих организаций (вывоз и захоронение) | тыс. руб. | 8414,5 | 8868,6 | 105 | 4686,2 | 4673,6 | 100 |
| самовывозом (вывоз и захоронение) | тыс. руб. | 1414,7 | 1295,5 | 92 | 618,0 | 576,1 | 93 |
| Дотация (возмещение выпадающих доходов) | тыс. руб. | 1753,0 | 1035,9 | 59 | |||
| ДОХОДЫ (с учетом дотации) | тыс. руб. | 25746,1 | 26996,6 | 105 | 13220,0 | 13652,7 | 103 |
| Материальные расходы | тыс. руб. | 8292,8 | 7937,8 | 96 | 4619,2 | 4173,6 | 90 |
| Коммунальные расходы | тыс. руб. | 76,5 | 80,8 | 106 | 51,9 | 68,7 | 132 |
| Затраты на оплату труда | тыс. руб. | 7209,5 | 7089,3 | 98 | 4113,8 | 3953,5 | 96 |
| Отчисления в социальные фонды | тыс. руб. | 1030,9 | 979,0 | 95 | 588,3 | 565,5 | 96 |
| Электроэнергия (полигон) | тыс. руб. | 83,0 | 65,8 | 79 | 58,1 | 53,1 | 91 |
| Амортизация | тыс. руб. | 4109,8 | 2791,3 | 68 | 1555,6 | 1387,6 | 89 |
| Арендная плата | тыс. руб. | 293,5 | 267,6 | 91 | 162,5 | 36,1 | 22 |
| Прочие | тыс. руб. | 42,3 | |||||
| Услуги муниципальных структур (кроме коммун.) | тыс. руб. | 42,4 | 29,5 | 70 | 21,3 | 16,0 | 75 |
| Услуги сторонних организаций | тыс. руб. | 1329,2 | 1022,0 | 77 | 987,6 | 685,9 | 69 |
| Прочие расходы | тыс. руб. | 393,5 | 247,0 | 63 | 198,2 | 142,9 | 72 |
| Налоги | тыс. руб. | 112,0 | 115,8 | 103 | 67,5 | 61,4 | 91 |
| ИТОГО РАСХОДОВ по предприятию | тыс. руб. | 22973,0 | 20625,5 | 90 | 12423,9 | 11186,7 | 90 |
| Прибыль валовая | тыс. руб. | 2773,1 | 6371,1 | 230 | 796,1 | 2466,0 | 310 |
| Налоги и обязательные платежи из прибыли | тыс. руб. | 416,0 | 387,7 | 93 | 128,1 | 383,2 | 300 |
| Прочие доходы | тыс. руб. | 1538,5 | 919,2 | ||||
| Прочие расходы | тыс. руб. | 1038,8 | 565,8 | ||||
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | тыс. руб. | 2357,1 | 6483,0 | 275 | 668,0 | 2436,3 | 365 |
| Фонд потребления | тыс. руб. | 1747,9 | 3057,9 | 175 | 265,2 | 884,8 | 334 |
| Фонд развития | тыс. руб. | 1698,0 | 350,7 | ||||
| Чистая прибыль (убыток) (нераспределенная) | тыс. руб. | 609,1 | 1727,1 | 284 | 52,1 | 1551,5 | 2978 |
Из приведенной таблицы видно, что фактический объем вывезенных и захороненных ТБО за проверяемый период выше планируемого.
Соответственно, доходы возросли на 4,9% по сравнению с планируемыми в 2009 году и на 3,3% в I полугодии 2010 года.
Возмещение разницы в ценах за услуги для населения МУП "Эко-сервис" из городского бюджета в 2009 году предусматривалось в размере 1753 тыс. руб., фактически профинансировано 1035,9 тыс. руб. или 59,1%. В утвержденном бюджете на 2010 год возмещение разницы в ценах на услуги не предусматривается.
Техническим заданием на разработку инвестиционных программ организацией коммунального комплекса по развитию систем коммунальной инфраструктуры города Железногорска на 2008 - 2011 годы, утвержденной городской Думой от 06.10.2009 N 253-4-РД, предусматриваются мероприятия по захоронению ТБО из 12 пунктов:
N | Наименование | ед. изм. | количество |
1 | Отвод земельного участка | га | 12 |
2 | Работы по расчистке территории от кустарника | га | 8 |
3 | Земляные работы, подъездная дорога, водоотведение | - | - |
4 | Конструктивные работы - устройство экрана и асфальтобетонного покрытия подъездной дороги | - | - |
5 | Временное дорожное покрытие из ж/б плит | кв. м | 2200 |
6 | Водоотводные сооружения - устройство водоотводного лотка - укрепление откоса и выпуска воды | пог/м кв. м | 840 377 |
7 | Строительство контрольно-дезинфицирующей ванны | шт. | 1 |
8 | Устройство ограждения | м | 1546 |
9 | Озеленение (посадка деревьев-саженцев лиственных пород) | шт. | 300 |
10 | Рекультивация полигона | га. | 10 |
11 | Строительство системы дренажа ливневых вод | - | - |
12 | Наблюдательные скважины | шт. | 4 |
Исполнителем данной программы является МУП "Эко-сервис". Фактически предприятие в 2009 году выполнило только один пункт программы - "произведено строительство контрольно-дезинфицируемой ванны" на полигоне ТБО на сумму 305 тыс. руб.
В I полугодии 2010 года условия программы не выполнялись.
Согласно отчетам о производственно-хозяйственной деятельности МУП "Эко-сервис" за 2009 год и I полугодие 2010 года, представляемых в управление экономики и прогнозирования администрации города в соответствии с Положением об условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий, утвержденных постановлением главы города от 11.02.2009 N 198, предприятием получена прибыль, которая распределена следующим образом:
(тыс. руб.)
| Наименование показателей | 2009 год | I пол. 2010 года | ||
| план | факт | план | факт | |
| Получено валовой прибыли | 2773,1 | 6371,1 | 796,1 | 2466,0 |
| Налоги УСН | 416,0 | 387,7 | 128,1 | 383,2 |
| Прочие доходы | 1538,5 | 919,2 | ||
| Прочие расходы | 1038,8 | 565,8 | ||
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 2357,1 | 6483,0 | 668,0 | 2436,3 |
| Фонд потребления, в том числе: | 1747,9 | 3057,9 | 265,2 | 884,8 |
| материальная помощь по приказу | 45,0 | 42,4 | 12,0 | 14,0 |
| премия к знаменательной дате | 6,0 | |||
| детские новогодние подарки | 12,3 | |||
| премия (8 марта, 23 февраля, день ЖКХ, годовая) | 703,5 | 998,4 | 226,5 | 286,3 |
| благотворительность | 69,5 | 12,0 | ||
| подрядные работы | 186,0 | 612,4 | ||
| доплата командировочных | 8,4 | 3,0 | 1,0 | 3,2 |
| спецодежда из прибыли | 7,8 | 0,4 | ||
| материалы по благоустройству | 1,3 | |||
| прочие расходы из прибыли | 805,0 | 1304,8 | 25,7 | 568,8 |
| Фонд развития, в том числе: | 1698,0 | 350,7 | ||
| приобретение мусоровоза | 1698,0 | |||
| капитальный ремонт гаража, строительство эстакады для тех. осмотра | 350,7 | |||
| Чистая прибыль (убыток) (нераспределенная) | 609,1 | 1727,1 | 52,1 | 1551,5 |
Как видно из таблицы, фактическая прибыль превышает плановую в 2,7 раза.
В соответствии с Положением о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города Железногорска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденным решением Железногорской городской Думы от 15.12.2005 N 274-3-РД, предприятие должно было произвести соответствующие отчисления в 2009 году за 2008 год и в 2010 году за 2009 год.
Контроль за правильностью начисления и своевременностью уплаты части прибыли муниципальных предприятий, подлежащей перечислению в бюджет города в соответствии с п. 2 решения Железногорской городской Думы от 15.12.2005 N 274-3-РД, возложен на администрацию города.
Учет и контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты платежей в бюджет города в соответствии с вышеуказанным Положением возложен на управление муниципального имущества администрации города, являющегося также администратором доходов городского бюджета по данному платежу.
Управление муниципального имущества предоставило в управление финансов администрации города (письма от 17.10.2008 N 355 и от 30.11.2009 N 437) предварительные данные по перечислению в городской бюджет части прибыли предприятий для включения этих данных по доходам в годовой бюджет города, в том числе по МУП "Эко-сервис": за 2008 год не предусматривались отчисления, а за 2009 год предусматривалась сумма 150 тыс. руб. Каких-либо изменений и уточнений доходной части бюджета по отчислению от прибыли управление муниципального имущества не вносило.
Письмом от 26.01.2009 исх. N 27 управление муниципального имущества администрации города напомнило МУП "Эко-сервис", что согласно решению Железногорской городской Думы о бюджете города на 2009 год установлены отчисления в городской бюджет в размере 30% части прибыли, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, которые необходимо перечислить в бюджет города не позднее 1 мая текущего года, и уведомило о необходимости предоставления в управление муниципального имущества расчета по исчислению суммы платежа по прилагаемой форме. В соответствии с вышеуказанным Положением форма расчета утверждена управлением муниципального имущества по согласованию с управлением финансов администрации города.
На основании данных бухгалтерской отчетности МУП "Эко-сервис" исчислило сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2008 год, и направило письмо в управление муниципального имущества от 05.02.2009 исх. N 52. Согласно расчету за 2008 год отчислений в городской бюджет нет.
Письмом от 16.02.2010 исх. N 65 управление муниципального имущества администрации города напомнило МУП "Эко-сервис", что согласно решению Железногорской городской Думы о бюджете города на 2010 год установлены отчисления в городской бюджет в размере 30% части прибыли, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, которые необходимо перечислить в бюджет города не позднее 1 мая текущего года, и уведомило о необходимости предоставления в управление муниципального имущества расчета по исчислению суммы платежа по прилагаемой форме и приложения к бухгалтерскому балансу форма N 2.
На основании данных бухгалтерской отчетности (приложение к бухгалтерскому балансу форма N 2) МУП "Эко-сервис" исчислило сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2009 год и направило письмо в управление муниципального имущества от 27 апреля 2010 года исх. N 190. Согласно расчету прибыль, подлежащая перечислению в городской бюджет за 2009 год, составила 896 тыс. руб. Указанная сумма перечислена в городской бюджет 26.04.2010, т.е. в установленный срок.
Проверяющими было указано предприятию на расхождение размера прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия за 2009 год. Согласно отчету о производственно-хозяйственной деятельности предприятия прибыль, оставшаяся в распоряжении у предприятия за 2009 год, составила 6483,0 тыс. руб. В соответствии с отчетом о прибылях и убытках (приложение к бухгалтерскому балансу форма N 2) прибыль предприятия, остающаяся в распоряжении предприятия (прибыль до налогообложения), за 2009 год составила 3423,0 тыс. руб.