Приказ от 19.12.2008 г № 12Н
О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году
В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
2.Управлению автоматизации финансовых расчетов (Н.А. Подобед) обеспечить техническую реализацию задач, связанных с реализацией Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
3.Признать с 1 января 2009 года утратившим силу приказ комитета финансов Курской области от 28.12.2007 N 303 "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году".
4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя председателя комитета финансов Курской области Л.В. Положенцеву.
5.Приказ вступает в силу со дня подписания и применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и ведении кассового плана исполнения областного бюджета на очередной финансовый год.
Заместитель Председателя
Правительства Курской области,
председатель комитета
В.И.НОРДСТРЕМ
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план).
2.Составление и ведение кассового плана осуществляется бюджетным управлением комитета финансов Курской области с учетом предложений, представленных главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета.
Кассовый план ведется поквартально нарастающим итогом с начала текущего финансового года.
3.Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
- показателей для кассового плана по доходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом II настоящего Порядка;
- показателей для кассового плана по расходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом III настоящего Порядка;
- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом IV настоящего Порядка.
4.Уточнение и представление в бюджетное управление показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном разделами II - IV настоящего Порядка.
II.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета
5.Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании:
- прогноза поступлений доходов в областной бюджет на очередной финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации;
- сведений о поквартальном распределении поступлений доходов, администрируемых соответствующими главными администраторами доходов областного бюджета на очередной финансовый год;
- сведений о поквартальном распределении безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней, представляемых бюджетным управлением.
6.В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета формируют поквартальное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и представляют в комитет финансов Курской области не позднее 15-го декабря текущего финансового года.
7.Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета финансов Курской области на основании расчетов специалистов управления и сведений, полученных от главных администраторов доходов областного бюджета, в 3-дневный срок со дня представления сведений главными администраторами доходов формирует прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет на очередной финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации в электронном виде по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку и представляет в бюджетное управление комитета финансов Курской области на бумажном носителе.
8.В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненные сведения о поквартальном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год.
Уточненные сведения о поквартальном распределении поступлений соответствующих доходов в областной бюджет на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов областного бюджета в комитет финансов Курской области по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку не реже одного раза в квартал, не позднее 15-го числа последнего месяца текущего квартала.
В случае отклонения фактических поступлений по данному виду доходов областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя поквартального распределения доходов областного бюджета на текущий финансовый год на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный администратор доходов областного бюджета представляет в комитет финансов Курской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета финансов Курской области с учетом сведений главных администраторов доходов областного бюджета, расчетов специалистов управления в случае необходимости не позднее 18-го числа последнего месяца текущего квартала готовит докладную записку на имя председателя комитета финансов Курской области об изменении утвержденного кассового плана по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку.
Утвержденная председателем комитета финансов Курской области докладная записка становится основанием для формирования управлением налоговой политики и прогнозирования доходов и представления в бюджетное управление уведомления об изменении показателей кассового плана по налоговым и неналоговым доходам по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и для принятия изменений в кассовый план.
9.Управление налоговой политики и прогнозирования доходов комитета финансов Курской области в случае принятия закона Курской области о внесении изменений и дополнений в закон Курской области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период в недельный срок с даты вступления его в силу при необходимости представляет в бюджетное управление комитета финансов Курской области уведомление об изменении показателей кассового плана по налоговым и неналоговым доходам в электронном виде по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
10.Показатели для кассового плана по доходам "Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку формирует бюджетное управление.
В случае получения субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом о бюджете, а также сверх объемов, утвержденных кассовым планом, главные администраторы доходов областного бюджета по межбюджетным трансфертам в целях изменения показателей кассового плана по доходам в 2-дневный срок направляют в комитет финансов Курской области (бюджетное управление) письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий квартал и копии платежных поручений, подтверждающих факт их поступления.
В случае недопоступления субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, к объемам, утвержденным законом о бюджете, главные администраторы доходов областного бюджета по межбюджетным трансфертам в целях изменения кассового плана по доходам в срок до 15 декабря текущего финансового года направляют в комитет финансов Курской области письменное обращение об изменении кассового плана на год и соответствующий квартал т.г. и копии документов, подтверждающих факт их недопоступления.
В случае заключения Администрацией Курской области соглашений с главными распорядителями средств федерального бюджета, передавшими полномочия получателей средств федерального бюджета по перечислению межбюджетных трансфертов территориальному органу Федерального казначейства, предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов в виде субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, не утвержденных Законом, главные администраторы доходов областного бюджета по межбюджетным трансфертам в целях изменения показателей кассового плана по доходам направляют в комитет финансов Курской области (бюджетное управление) письменное обращение об изменении показателей кассового плана по доходам областного бюджета на год и соответствующий квартал и копию правового акта Администрации Курской области об отражении в доходах областного бюджета распределенных нормативными правовыми актами Российской Федерации субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, не утвержденных Законом.
Бюджетное управление комитета финансов рассматривает и совместно с отраслевыми управлениями в 2-дневный срок с даты получения комитетом финансов обращения главного администратора доходов готовит докладную записку на имя председателя комитета финансов Курской области об изменении утвержденного кассового плана по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку и уведомления об изменении показателей кассового плана по формам согласно приложениям NN 3, 5 к настоящему Порядку. Утвержденная председателем комитета финансов Курской области докладная записка становится основанием для принятия изменений в кассовый план.
10.1.Уточненные сведения о поквартальном распределении доходов по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в областной бюджет в виде субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов областного бюджета в комитет финансов Курской области по мере необходимости не позднее 20-го числа последнего месяца текущего квартала.
Бюджетное управление комитета финансов Курской области с учетом указанных в настоящем пункте сведений главных администраторов доходов областного бюджета в течение 3 рабочих дней готовит докладную записку на имя председателя комитета финансов Курской области об изменении утвержденного кассового плана по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку. Утвержденная председателем комитета финансов Курской области докладная записка становится основанием для формирования уведомления об изменении показателей кассового плана по доходам по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и принятия изменений в кассовый план.
11.В случае поступления на счет областного бюджета добровольных взносов и пожертвований (безвозмездные поступления) от физических и юридических лиц с целью внесения изменений в кассовый план управление казначейского исполнения бюджета комитета финансов Курской области на основании Сведений об остатках и поступлениях средств на счета областного бюджета формирует и представляет в бюджетное управление комитета финансов Курской области уведомление об изменении показателей кассового плана по доходам в электронном виде по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
12.В комитете финансов Курской области принятые уведомления об изменении кассового плана по доходам областного бюджета хранятся в электронном виде в соответствии с номенклатурой дел на соответствующий год.
III.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам областного бюджета
13.Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на финансовый год, с учетом прогноза кассовых выплат по расходам областного бюджета на очередной квартал.
Прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета на очередной квартал формируется главными распорядителями средств областного бюджета в разрезе кодов классификации операций публично-правовых образований (далее - классификации операций сектора государственного управления) и представляется в комитет финансов Курской области на бумажном носителе не позднее 15-го числа последнего месяца текущего квартала.
Прогноз кассовых выплат из областного бюджета по оплате государственных контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.
14.Для составления показателей кассового плана бюджетное управление исходя из сформированного объема доходов на очередной квартал в однодневный срок доводит до управления финансирования социальной сферы, управления финансирования государственных органов, управления отраслевого финансирования комитета финансов Курской области (далее - отраслевые управления) общие объемы расходов каждого главного распорядителя средств областного бюджета.
Отраслевые управления в течение одного рабочего дня доводят до главных распорядителей средств областного бюджета общий объем расходов на очередной квартал.
Главный распорядитель средств областного бюджета в двухдневный срок (со дня получения от комитета финансов объемов расходов) распределяет объемы расходов по подведомственным учреждениям и представляет их в комитет финансов Курской области на бумажном носителе и в электронном виде по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
При составлении показателей кассового плана по расходам в первоочередном порядке предусматриваются расходы на заработную плату и начисления на нее, социальные выплаты, оплату коммунальных услуг.
Отраслевые управления комитета финансов Курской области в двухдневный срок согласовывают представленные главными распорядителями средств областного бюджета показатели кассового плана по расходам и направляют в бюджетное управление.
15.Главный распорядитель средств областного бюджета в целях изменения показателей кассового плана направляет в комитет финансов Курской области не позднее 25-го числа последнего месяца текущего квартала письменное обращение об изменении показателей кассового плана в пределах утвержденных квартальных объемов с проектом уведомления о внесении изменений в кассовый план по расходам по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку на бумажном носителе и в электронном виде.
Отраслевые управления комитета финансов Курской области в течение 10 рабочих дней рассматривают обращение главного распорядителя средств областного бюджета с указанием оснований, экономически обоснованных причин и расчетов, а также принятое письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам и готовят докладную записку председателю комитета финансов Курской области о возможности изменения кассового плана по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку. Утвержденная председателем комитета финансов Курской области докладная записка становится основанием для принятия изменений в кассовый план. При невозможности уточнения кассового плана главному распорядителю бюджетных средств направляется письменный ответ.
В случае принятия нормативного правового акта Курской области о выделении средств из резервного фонда Администрации Курской области подготовка докладной записки не требуется и отраслевые управления комитета финансов Курской области в течение 5 рабочих дней готовят уведомление об изменении показателей кассового плана по расходам по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и представляют в бюджетное управление комитета финансов Курской области.
После внесения изменений в показатели кассового плана по расходам областного бюджета отраслевое управление комитета финансов Курской области направляет главному распорядителю уведомление об изменении показателей кассового плана по расходам на бумажном носителе в однодневный срок после принятия уведомления. В комитете финансов Курской области уведомления хранятся в электронном виде в соответствии с номенклатурой дел на соответствующий год.
16.Исключен с 1 мая 2014 года
IV.Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета
17.Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной квартал.
18.В целях составления кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на соответствующий квартал по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку и представляют их в комитет финансов Курской области не позднее 15-го числа месяца, предшествующего очередному кварталу.
19.Составление и ведение кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета осуществляется бюджетным управлением комитета финансов Курской области с учетом предложений, представленных отделом государственного долга по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку на бумажном носителе.
В случае внесения изменений в показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета бюджетное управление и отдел государственного долга комитета финансов Курской области в пределах своей компетенции рассматривают изменения и с указанием оснований готовят докладную записку председателю комитета финансов Курской области об изменении кассового плана по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку, а также уведомление по форме согласно приложению N 8. Утвержденная председателем комитета финансов Курской области докладная записка становится основанием для принятия изменений в кассовый план.
20.В целях ведения кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий квартал.
Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий квартал представляется главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета в комитет финансов Курской области по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку не реже одного раза в квартал, не позднее 28-го числа последнего месяца текущего квартала.
21.Уточнение кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета производится бюджетным управлением комитета финансов Курской области без оформления докладной записки в случае необходимости не позднее 28-го числа последнего месяца текущего квартала уведомлением по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.
В комитете финансов Курской области принятые уведомления об изменении кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета хранятся в электронном виде в соответствии с номенклатурой дел на соответствующий год.
V.Порядок составления, уточнения и представления председателю комитета финансов Курской области кассового плана исполнения областного бюджета
22.Кассовый план исполнения областного бюджета составляется бюджетным управлением комитета финансов Курской области по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку и утверждается председателем комитета финансов Курской области не позднее первого рабочего дня первого месяца текущего квартала.
23.Бюджетное управление вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
Приложения
2008-12-19 Приложение к Приказу от 19 декабря 2008 года № 12Н Порядок
2008-12-19 Приложение к Приказу от 19 декабря 2008 года № 12Н Порядок