Приложение к Приказу от 31.12.2008 г № 16Н Порядок

Порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей в комитете финансов курской области общие положения

1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в комитете финансов Курской области (далее - комитет финансов).
2.В Порядке используются следующие термины и определения:
1) получатель средств, расположенный за пределами г. Курска, является удаленным получателем средств;
2) получатель средств, осуществляющий на основании разрешения комитета финансов операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации, является иным получателем средств;
3) объем прав в денежном выражении на принятие клиентом бюджетных обязательств и их исполнение в текущем квартале текущего финансового года за счет средств областного бюджета является квартальным кассовым планом;
4) объем прав клиента на оплату принятых денежных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых комитет финансов осуществляет кассовые расходы по поручению клиента, является объемом финансирования;
5) отражение на лицевом счете клиента операции по оплате денежного обязательства клиента является кассовым расходом областного бюджета;
6) главный распорядитель средств, получатель средств, удаленный получатель средств, иной получатель средств, которым в установленном порядке в комитете финансов открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами;
7) регистр аналитического учета комитета финансов, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента комитетом финансов в процессе исполнения расходов областного бюджета, является лицевым счетом клиента.
3.Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в комитете финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета, расположенного на территории г. Курска (далее - лицевой счет получателя средств);
2) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств, кассового плана и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств);
3) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования, кассовых расходов бюджетного или автономного учреждения, расположенного на территории г. Курска, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям);
4) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования, кассовых расходов бюджетного или автономного учреждения, расположенного за пределами г. Курска, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - служебный лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям);
5) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования и кассовых расходов, произведенных удаленным получателем средств в процессе исполнения расходов областного бюджета, а также предназначенный для учета доведенных получателю средств лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования и кассовых расходов, произведенных получателем средств в процессе исполнения расходов областного бюджета за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета (далее - служебный лицевой счет получателя средств);
6) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств, по находящимся в его ведении получателям, иным получателям лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);
7) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств, по находящимся в его ведении удаленным получателям и получателям, производящим кассовые расходы за счет целевых средств, поступивших из федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования (далее - служебный лицевой счет главного распорядителя средств).
4.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, комитет финансов присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность получателя средств к главному распорядителю средств.
5.Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номера разрядов

где:
1 - 3 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств, согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета.
4 - 5 разряды - код лицевого счета:
01 - лицевой счет главного распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
10 - лицевой счет иного получателя средств;
11 - служебный лицевой счет главного распорядителя средств;
13 - служебный лицевой счет получателя средств;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям;
15 - служебный лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям;
6 - 8 разряды - порядковый номер клиента, получающего финансирование за счет средств, предусмотренных главному распорядителю средств областного бюджета, присвоенный в порядке очередности открытия лицевых счетов;
9 разряд - установлен в значении 0.
Порядок открытия лицевых счетов
6.Лицевые счета в комитете финансов открываются клиентам, включенным в Перечень участников бюджетного процесса, формируемый комитетом финансов по форме, установленной приказом Федерального казначейства Российской Федерации от 29 декабря 2012 г. N 24н, на основании ведомственной структуры расходов областного бюджета, утвержденной законом Курской области об областном бюджете на соответствующий год и плановый период, и приказов главных распорядителей средств областного бюджета об утверждении перечней подведомственных учреждений.
Главные распорядители средств областного бюджета ежегодно представляют в комитет финансов до 15 декабря текущего года приказы об утверждении перечней подведомственных учреждений на очередной финансовый год, содержащие полное и сокращенное наименование подведомственных учреждений, согласно учредительным документам. В случае изменения перечня подведомственных учреждений в течение года главные распорядители средств областного бюджета представляют в комитет финансов изменения в 10-дневный срок.
7.Исключен с 1 января 2012 года
8.Перечисление средств на бюджетные счета получателей средств, открытые в банковских учреждениях, при переводе их на казначейское обслуживание прекращается, за исключением иных получателей средств.
9.Бюджетные счета получателей средств, финансируемых из областного бюджета, открытые в банках, при переводе их на казначейское обслуживание закрываются, за исключением счетов иных получателей средств.
10.Комитет финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям сообщает об этом в соответствующую территориальную Инспекцию ФНС России (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента и клиенту по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации и Курской области является обязательным.
Один экземпляр извещения об открытии лицевого счета хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
11.При открытии служебного лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств, лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям сообщение об их открытии налоговым органам не производится. При этом в Журнале регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
Извещение об открытии служебного лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств, лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям не выдается.
12.Лицевые счета регистрируются комитетом финансов в Журнале регистрации лицевых счетов.
В Журнал заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номер и дата письма комитета финансов налоговым органам об открытии лицевого счета в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка;
дата закрытия лицевого счета;
примечания.
13.Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется ответственными лицами комитета финансов и его печатью.
13.1.Несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "е" и символа "N", наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата комитетом финансов представленных документов.
14.Для открытия лицевого счета получателя средств в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2 к настоящему Порядку);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально (приложение N 3 к настоящему Порядку);
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная учредителем или нотариально;
д) исключен с 1 января 2012 года
е) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально;
ж) сведения о сроках выплаты заработной платы;
з) копии приказов (распоряжений) или выписки из приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера, а также о назначении уполномоченных лиц, указанных в карточке образцов подписей, с приказом о предоставлении им права первой и второй подписи на финансовых документах.
Абзац исключен с 1 января 2012 года
14.1.Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копия учредительного документа учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати;
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
д) копия документа о государственной регистрации юридического лица учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
е) копии приказов (распоряжений) или выписки из приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера, а также о назначении уполномоченных лиц, указанных в карточке образцов подписей, с приказом о предоставлении им права первой и второй подписи на финансовых документах;
ж) копия документа о передаче бюджетных полномочий, заверенная нотариально либо учредителем, передающим свои бюджетные полномочия.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям содержит подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия, и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском гербовой печати или нотариально.
14.2 Для открытия служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копия учредительного документа учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
д) копия документа о государственной регистрации юридического лица учредителя, передающего бюджетные полномочия, заверенная учредителем или нотариально;
ж) копия документа о передаче бюджетных полномочий, заверенная нотариально либо учредителем, передающим свои бюджетные полномочия.
15.Для открытия служебного лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств в комитет финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2 к настоящему Порядку);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет;
г) копия документа о государственной регистрации юридического лица.
Для открытия лицевого счета иного получателя средств в комитет финансов представляется письмо получателя средств на выдачу Разрешения, оформленное подписями их руководителя и главного бухгалтера (их заместителями) с обоснованием причин осуществления получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или иной кредитной организации (филиале) (далее - учреждение банка), и заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения (приложение N 6 к настоящему Порядку).
15.1.Для открытия лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств в комитет финансов представляется перечень документов, указанный в пункте 14 настоящего Порядка, за исключением подпункта "ж".
15.2.При открытии клиенту нескольких видов лицевых счетов копия учредительного документа, копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, копия документа о государственной регистрации юридического лица представляется в одном экземпляре, а карточка образцов подписей - в двух экземплярах.
16.Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, осуществляется по разрешительной надписи председателя комитета финансов (его заместителя) на заявлении на открытие лицевого счета в 10-дневный срок после представления клиентом в комитет финансов документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, и их проверки. Представленные документы хранятся в юридическом деле клиента.
Абзацы второй - четвертый исключены с 1 января 2012 года
17.Юридическое дело оформляется как единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в комитете финансов.
18.Клиенты обязаны незамедлительно сообщать в комитет финансов о всех изменениях в документах, представленных в комитет финансов для открытия лицевых счетов.
19.Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточки), заверенные в соответствии с п. 14, 14.1 настоящего Порядка, представляются клиентами в комитет финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи комитета финансов после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
20.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера, представляется приказ о возложении функций главного бухгалтера на другое должностное лицо, выполняющее его функции, с предоставлением ему права второй подписи.
21.В карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
22.На каждом экземпляре карточки комитет финансов указывает номер открытого клиенту лицевого счета и визирует карточку разрешительной надписью. Карточки хранятся в комитете финансов.
23.Комитет финансов не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, за исключением случая, указанного в п. 20 настоящего Порядка.
24.Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, ключ от ячейки не выдается.
25.В случае смены руководителя или главного бухгалтера, замены или дополнения хотя бы одной новой подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная учредителем или нотариально.
26.При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченным лицом) клиента, скрепляется оттиском его печати.
27.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченным лицом) клиента, скрепляется оттиском его печати и заверяется учредителем или нотариально.
27.1.При представлении вновь созданным клиентом документов для открытия лицевого счета (лицевых счетов) без второй подписи не является основанием для возврата комитетом финансов представленных документов.
28.Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.
Порядок закрытия лицевых счетов
29.При изменении подчиненности в соответствии с нормативными актами Курской области закрывается лицевой счет клиента и открывается новый лицевой счет.
30.При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в комитет финансов копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим главным распорядителем средств), а также карточку (приложение N 3 к настоящему Порядку).
31.При ликвидации клиента в комитет финансов учредителем в 10-дневный срок представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме. После получения указанных документов комитет финансов на основании заявления на переоформление лицевого счета осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию в 10-дневный срок.
32.При изменении наименования главного распорядителя средств заверенная копия документа об изменении его наименования не требуется.
33.Лицевые счета закрываются комитетом финансов:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета согласно приложению N 7 к настоящему Порядку соответственно, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) без заявления на закрытие лицевого счета, если в течение финансового года по данному лицевому счету не было никаких операций;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Курской области.
34.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в 10-дневный срок в комитет финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в комитет финансов, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в соответствии с п. 14 настоящего Порядка.
35.В случаях, установленных законодательством РФ и Курской области, при реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в комитет финансов должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
36.В случаях, установленных законодательством РФ и Курской области, при реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в комитет финансов должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
37.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В комитет финансов одновременно с заявлением представляется копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица, заверенная в соответствии с п. 14 настоящего Порядка.
38.Комитет финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту (приложение 9 к настоящему Порядку), за исключением случаев ликвидации клиента.
39.Комитет финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу (приложение 9 к настоящему Порядку) соответственно по месту его регистрации, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации и Курской области является обязательным.
40.При закрытии служебного лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств, лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям сообщение об их закрытии налоговым органам не производится. При этом в Журнале регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
Извещение о закрытии служебного лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя, лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета главного распорядителя средств, служебного лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям не выдается.
41.Документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.
Порядок переоформления лицевых счетов
42.Переоформление лицевых счетов производится по Заявлению клиента на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 17 в случаях изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности.
К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком, а также копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, копия документа о государственной регистрации юридического лица.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется комитетом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.
Комитет финансов возвращает документы, не соответствующие установленным требованиям, не позднее пяти рабочих дней после их представления.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения комитетом финансов записи о его переоформлении в Журнал регистрации лицевых счетов.
Пакет документов на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.
Подготовка и подписание актов приемки-передачи
43.Основанием для подготовки актов приемки-передачи показателей лицевого счета (далее - акт) является заявление клиента на закрытие лицевого счета (приложение N 7).
44.Клиент на дату закрытия лицевого счета в течение одного рабочего дня со дня подачи заявления представляет в комитет финансов, подписанные уполномоченными лицами клиента и заверенные печатью акты (приложение N 18).
В течение трех рабочих дней после получения актов комитетом финансов проводится сверка данных.
В случае отсутствия разногласий клиенту возвращаются подписанные уполномоченными лицами и заверенные печатью акты.
45.В случае наличия расхождений после представления акта в комитет финансов клиентом проводится работа по устранению выявленных расхождений с комитетом финансов.
46.После устранения всех разногласий клиент в течение одного рабочего дня предоставляет акты в комитет финансов.
В течение трех рабочих дней после получения актов комитетом финансов проводится повторная сверка данных, после чего клиенту возвращаются подписанные уполномоченными лицами и заверенные печатью акты.
Передача показателей, отраженных на лицевых счетах
47.Основанием для передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, является заявление клиента на закрытие лицевого счета и согласованный акт.
48.Критерием принятия решения о передаче показателей, отраженных на лицевых счетах, является наличие показателей на лицевых счетах, подтвержденных актом, оформленным с учетом требований настоящего Порядка.
Порядок отражения операций на лицевых счетах
получателей средств
49.Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов и иных документов по форме, утверждаемой в установленном порядке.
50.Объемы финансирования доводятся комитетом финансов расходными уведомлениями или реестрами на финансирование до главных распорядителей в электронном виде не позднее 2 рабочих дней со дня подписания Сведений о поступлении и распределении средств областного бюджета и подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации. Сведения о поступлении и распределении средств областного бюджета формируются на основании Расчета потребности денежных средств на выплату заработной платы и Заявок на финансирование материальных затрат.
Заявки на финансирование материальных затрат представляются главными распорядителями средств и оформляются подписями лиц, включенными в карточку образцов подписей.
Расчет потребности денежных средств на выплату заработной платы формируется комитетом финансов на основании пакета документов, представленного главным распорядителем средств, состоящего из Заявки на финансирование оплаты труда (приложение N 10) на лицевой счет главного распорядителя средств, Заявки на финансирование оплаты труда (приложение N 10) на служебный лицевой счет главного распорядителя средств и Заявок на финансирование оплаты труда (приложение N 10) подведомственных учреждений.
Заявка на финансирование оплаты труда на лицевой счет главного распорядителя средств (на служебный лицевой счет главного распорядителя средств) оформляется подписями лиц главного распорядителя, включенными в карточку образцов подписей.
Заявки на финансирование оплаты труда подведомственных учреждений оформляются подписями лиц подведомственных учреждений, включенными в карточку образцов подписей, и визируются подписями лиц учредителя, включенными в карточку образцов подписей.
Главные распорядители средств предоставляют в комитет финансов расходные уведомления (приложения N 4, N 5 ) в электронном виде и на бумажном носителе (с подписями лиц, включенным в карточку образцов подписей) для зачисления объемов финансирования на лицевые счета подведомственных учреждений.
51.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств областного бюджета состоит в передаче комитетом финансов и клиентами в управление Федерального казначейства по Курской области и учреждения банка представленных и оформленных в надлежащем порядке расчетно-денежных документов и списание управлением Федерального казначейства по Курской области и учреждениями банка сумм платежей со счета бюджета с отражением операций на лицевом счете соответствующего клиента в соответствии с показателями бюджетной классификации.
52.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и кассового плана и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации.
53.Комитет финансов при наличии у клиента денежного обязательства после проверки расчетно-денежных документов и документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с действующим законодательством авансирования работ и услуг согласно условиям договора (которые должны соответствовать действующему законодательству), в установленном порядке представляет в управление Федерального казначейства по Курской области расчетно-денежные документы для осуществления им платежа со счета комитета финансов на счета контрагентов, указанных в платежных документах клиента.
54.Платежные поручения на списание средств с лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям составляются с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) клиента;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки на учет (КПП) клиента;
в поле "Плательщик" указывается УФК по Курской области, в скобках - Комитет финансов Курской области и сокращенное наименование клиента;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации Российской Федерации, номер лицевого счета по коду 02, открытый комитету финансов в УФК по Курской области, затем иная необходимая информация;
в поле "Счет N" - номер лицевого счета клиента.
Платежные поручения по зачислению средств на единый счет областного бюджета, поступивших для клиентов, составляются с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН клиента;
в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;
в поле "Получатель" указывается УФК по Курской области, в скобках - Комитет финансов Курской области и сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета по коду 02, открытого комитету финансов в УФК по Курской области;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации Российской Федерации, номер лицевого счета клиента, затем иная необходимая информация.
55.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации, по которым был произведен расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета.
56.Зачисленные на лицевой счет клиента суммы как восстановление кассовых расходов, не относящиеся к средствам областного бюджета, подлежат возврату клиентом отправителю в течение 5 дней.
57.Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денежных средств) на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах остатка объемов финансирования, лимитов бюджетных обязательств и кассового плана, учтенных на лицевом счете получателя средств, на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям.
58.Платежные поручения подготавливаются клиентом с использованием технических средств в 2 экземплярах и вносятся в электронном виде.
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными лицами, включенными в карточку образцов подписей) и оттиском печати клиента и является основанием для комитета финансов на отражение расхода с лицевого счета получателя средств, с лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям.
Второй экземпляр платежного поручения с отметкой комитета финансов прилагается к выписке с лицевого счета получателя средств.
59.Представленные клиентами платежные поручения принимаются и проверяются комитетом финансов на правильность их оформления, соответствие подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке образцов подписей, правильность указанных реквизитов комитета финансов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете клиента лимитов бюджетных обязательств, кассового плана и объемов финансирования в сроки, установленные п. 67 настоящего Порядка.
При представлении в комитет финансов клиентами платежных документов на платежных поручениях и заявках на получение наличных денег (в левом верхнем углу) на первом экземпляре платежного поручения ставятся дата и время его фактического представления, заверенные подписью клиента.
60.В течение операционного дня платежные поручения (реестры платежных поручений), расходные уведомления передаются комитетом финансов в управление Федерального казначейства по Курской области в соответствии с условиями Соглашения, заключенного Администрацией Курской области и управлением Федерального казначейства по Курской области.
61.Неиспользованные объемы финансирования расходов с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах клиентов, могут быть отозваны комитетом финансов в случаях:
- внесение изменений в лимиты бюджетных обязательств;
- внесение изменений в кассовый план;
- на основании писем, представленных главными распорядителями средств (с обоснованием причин корректировки выделенных объемов финансирования), на основании расходных уведомлений представленных главными распорядителями, на внесение изменений в выделенные объемы финансирования подведомственных учреждений в течение 5 дней.
Для осуществления данной операции оформляется следующее по порядку отдельное расходное уведомление.
62.Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, заверенном гербовой печатью, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором об электронном документообороте, заключенном комитетом финансов и управлением Федерального казначейства по Курской области. Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, заверенном печатью, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором об электронном документообороте, заключенном комитетом финансов и клиентом.
При электронном документообороте с использованием электронной подписи, осуществляемом в соответствии с договорами, заключаемыми между комитетом финансов и клиентами, наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) электронной подписью электронный документ, в карточке образцов подписей не требуется.
При электронном документообороте с использованием электронной подписи при осуществлении операций на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям договор заключается между комитетом финансов и бюджетным (автономным) учреждением, принимающим соответствующие бюджетные полномочия.
Договор об электронном документообороте хранится в юридическом деле клиента.
63.Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам. Для кассовых выплат клиент представляет в комитет финансов письмо об уточнении операций и Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение N 20) на бумажном носителе и в электронном виде.
Внесение изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
- при изменении на основании нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации или Курской области в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.
Письмо и Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа являются основанием для проведения комитетом финансов операции по уточнению кассовых выплат на лицевом счете клиента.
Учет операции по уточнению кассовых выплат осуществляется при наличии на лицевом счете клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств.
Организация документооборота
64.Организация документооборота в комитете финансов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление расчетно-денежных документов комитета финансов и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов областного бюджета.
65.Для регулирования операционной нагрузки прием платежных документов от клиентов осуществляется до 16-00 соответствующего рабочего дня.
66.Организация документооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составление отчетности, составляющие сведения, относящиеся к государственной тайне, осуществляется комитетом финансов в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
67.Платежные документы, прошедшие текущий контроль до 13-00, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 13-00 - не позднее следующего рабочего дня.
Порядок выплаты наличных денежных средств с использованием
денежных чеков получателям средств, расположенным
в г. Курске
68 - 82.Исключены с 1 января 2012 года
Порядок ведения лицевых счетов и выдачи выписок по ним
83.На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения областного бюджета.
84.Комитет финансов не позднее следующего дня после получения выписки от управления Федерального казначейства по Курской области (кредитной организации) о совершенных операциях выдает клиенту выписки из лицевых счетов (далее - выписки) по установленной форме (приложения NN 13 - 15 ) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой комитета финансов об исполнении на выписке (раздел N 1). В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения областного бюджета за данный операционный день.
85.В выписке из лицевого счета, открытого клиенту, указываются показатели бюджетной классификации, по которым в данный операционный день были совершены операции, и входящий остаток на начало дня и исходящий остаток на конец операционного дня.
86.Клиент обязан письменно сообщить комитету финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
87.При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных комитетом финансов или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются комитетом финансов на дату обнаружения ошибки.
88.Суммы, зачисленные на счет комитета финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования клиента или его реквизитов, комитет финансов учитывает как невыясненные поступления.
Организация работы комитета финансов при осуществлении
учета операций на лицевых счетах
89.Комитет финансов обязан доводить до клиентов информацию о вносимых изменениях в приказ и Порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в комитете финансов Курской области, консультировать по вопросам оформления и представления в комитет финансов платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
90.При несоблюдении положений настоящего Порядка комитет финансов и клиент несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и Курской области.